新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
企業年金、職業年金、商業養老保險...如何計算個人所得稅？
今天，結合大家關注度較高的熱點問答，整理了有關工資薪金的6個問答，幫助您進一步了解相關政策，一起來看看吧~
01
高新技術企業轉化科技成果給予技術人員的股權獎勵如何計算個人所得稅?
答:個人獲得股權獎勵時，按照“工資、薪金所得”項目計算確定應納稅額。在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算納稅，2022年1月1日之后的股權激勵政策另
行明確。計算公式為:
應納稅額=股權激勵收入x年度適用稅率-速算扣除數
居民個人一個納稅年度內取得兩次以上(含兩次)股權激勵的，應合并按上述規定計算納稅。
02
科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵減按50%計入工資薪金需要符合什么條件？需要并入綜合所得進行年度匯算嗎？
答：自2018年7月1日起，依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校（包括國家設立的科研機構和高校、民辦非營利性科研機構和高校）根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。需要并入綜合所得進行年度匯算。
03
領取稅收遞延型商業養老保險如何計算個人所得稅？需要進行年度匯算嗎？
答：個人按照規定領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，由保險機構代扣代繳后，在個人購買稅延養老保險的機構所在地辦理全員全額扣繳 申報，不需并入綜合所得進行年度匯算。
04
個人領取企業年金、職業年金如何計算個人所得稅？需要進行年度匯算嗎？
答：個人達到國家規定的退休年齡，按照規定領取的企業年金、職業年金，不并入綜合所得進行年度匯算，全額單獨計算應納稅款。其中按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。
05
離退休人員取得返聘工資和獎金補貼如何計稅?需要進行年度匯算嗎?
按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免征個人所得稅。
離退休人員除按規定領取離退休工資或養老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于《個人所得稅法》第四條規定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應在減除按《個人所得稅法》規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。需要辦理年度匯算的，按照規定辦理年度匯算。
06
個人辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性收入該如何計稅？
個人辦理內部退養手續從原任職單位取得一次性補貼收入，不需納入綜合所得進行年度匯算。計稅時，按照辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行 平均后的商數，先與當月工資合并查找稅率、計算稅額，再 減除當月工資收入應繳的稅額，即為該項補貼收入應納稅額。
發放一次性補貼收入當月取得的工資收入，仍需要并入綜合所得計算繳稅。在年終匯算時，正常按照稅法規定扣除基本減除費用。
舉例：李海2019年每月取得工資7000元。2019年5月李海辦理了內部退養手續，從單位取得了一次性內部退養收入10萬元。李海離正式退休時間還有20個月，假定李海2019年度沒有其他綜合所得，可享受子女教育專項附加扣除，如何計算李海應繳納的個人所得稅？
1.李海離正式退休時間還有20個月，平均分攤一次性收入100000÷20=5000 元；
2.5000元與當月工資7000元合并，減除當月費用扣除標準5000 元，以其余額為基數確定使用稅率和速算扣除數；
（5000+7000）-5000=7000，應適用稅率10%，速算扣除數210；
3.將當月工資 7000元加上當月取得的一次性收入100000元，減去費用扣除標準 5000 元，計算稅款（7000+100000-5000）×10%-210=9990元。
模擬計算單月工資應計算的稅款：（7000-5000）×3%=60元
內部退養應繳納的稅款為9990-60=9930 元
4.李海2019年度取得內部退養一次性收入不并入當月外，其他月份另行累計預扣預繳稅款（7000×12-5000×12-1000×12）×3%=360 元
5.李海2019年全年應繳納個人所得稅為9930+360=10290元
了解更多工資、個稅問題，請關注>>社保、個稅、勞務用工財稅熱點風險應對
全盤賬稅實操推薦會計做賬報稅私教班第九季：
3套做賬實訓，2套開票辦稅軟件，金蝶用友軟件，8大行業，175小時課程講解，200張發票業務辦理，300筆業務演練，350講課程；手工實操、軟件實操、做賬、報稅、發票、外勤、軟件、行業，8大核心技能，助力輕松上崗！
遇到不會的有老師在微信群詳細指導！工作問題也能為你解答疑惑，幫你盡快成為職場小能手！
貼心贈送——用友、金蝶、報稅開票軟件！查看詳情>>
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號