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超全勞務派遣稅務處理匯總！建議收藏學習~
勞務派遣已經(jīng)成為企業(yè)普遍的用工方式之一，作為財務人員，小伙伴們一定要對勞務派遣相關的稅務處理了如指掌。今天我們就為大家整理了超全超實用的勞務派遣的稅務處理匯總，趕快來學習吧。
第一、勞務派遣用工的社保處理
社保是每一位合同勞動者必定重點關注的事情。不管是在《社會保險法》、《勞務派遣暫行規(guī)定》還是《勞動合同法》里面，用人單位都必須給勞務派遣員工按規(guī)定的繳納。這一點，財務人員不可忽視。
第二、勞務派遣用工的稅務處理
增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，什么情況下作如何開具、正確繳納，還有稅率的不同，是否可以代繳，具體用什么方式等事務，都是重中之重。
接下來就為大家詳解一下：
①站在用工單位角度
（一）一般計稅
發(fā)生勞務派遣費用時
借：生產(chǎn)成本、工程施工等
管理費用—勞務費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（注：按照勞務派遣公司提供的發(fā)票上的稅額）
貸：應付賬款（注：記載直接支付給勞務派遣公司的金額）
應付職工薪酬（注：記載直接支付給員工的金額）
（二）簡易計稅
發(fā)生勞務派遣費用時，簡易計稅不能夠抵扣進項稅額，也不能夠差額納稅。
借：生產(chǎn)成本、工程施工等
管理費用—勞務費
貸：應付賬款（注：記載直接支付給勞務派遣公司的金額）
應付職工薪酬（注：記載直接支付給員工的金額）
②站在用人單位（勞務派遣公司）角度
（一）采取一般計稅
收到勞務派遣費時
1.確認收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
2.向被派遣員工支付薪酬，確認成本
借：主營業(yè)務成本
貸：應付職工薪酬
2.向被派遣員工支付薪酬，確認成本
借：主營業(yè)務成本
貸：應付職工薪酬
（二）采用簡易計稅，選擇差額納稅
收到勞務派遣費時
1.確認收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—簡易計稅（計提）（注：納稅義務發(fā)生計提增值稅）
2.向被派遣員工支付薪酬，確認成本
借：主營業(yè)務成本
貸：應付職工薪酬
3.取得合規(guī)增值稅扣稅憑證時
借：應交稅費—簡易計稅（扣減）
貸：主營業(yè)務成本
以上就是關于勞務派遣稅務處理的總結，小伙伴們都學會了嗎？
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