新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
小規(guī)模申報，看這篇就夠了！0基礎也能輕松學會！
小規(guī)模納稅人的申報其實很容易上手，你差的只是填報樣板罷了！看了下面這幾個填報實戰(zhàn)案例，會計小白也能輕松完成申報！
做申報，先了解好政策！
現(xiàn)行最新的小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策是：按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬（均扣除掉不動產(chǎn)銷售收入），可以免征增值稅！月報季報可以自行選擇確定，但是一年內不能再更改。
小規(guī)模申報表填寫關鍵在于2個問題
免不免稅？
有沒有代開發(fā)票？
填報路徑
登錄電子稅務局→我要辦稅→申報納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報→填表申報→立即填表
申報表的填寫方法
情況1：只開具增值稅普通發(fā)票
（1）只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）
將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)），而且不能填第1欄，因為你填了第1欄最后必定會產(chǎn)生稅款！
提醒！第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個體工商戶和其他個人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍！
例1.某公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入50000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，不超過30萬符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應填申報表如下：
（2）只開具普票，不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）
例2.某公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入400000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，超過30萬不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應填申報表如下：
情況2：只開具增值稅專用發(fā)票
代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應將銷售額按對應稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）
例3：某公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入50000元，去稅局代開了發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，當季不超過30萬但是不免增值稅，應填申報表如下：
情況3：同時有開具增值稅專票、普票
特別注意！專票無論是自開還是代開，都要交增值稅，并且代開發(fā)票的收入也會占用免增值稅的銷售額度。
（1）符合小微免稅條件時
把開具專票金額按對應稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）
把開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）
例4：某公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入250000元，去稅局代開了50000元的發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，剩余200000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應填申報表如下：
（2）不符合小微免稅條件時
開具專票金額按對應稅率填入第2欄或第5欄；
開具普票金額按對應稅率填入第3欄或第6欄；
第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。
例5：某公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入400000元，去稅局代開了100000元的發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，剩余300000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應填申報表如下：
情況4：銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為（如銷售初級農(nóng)產(chǎn)品，如大米，蔬菜，瓜果等）
將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）
例6：某公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售蔬菜100000元，應填申報表如下：
同時，還要填一個減免稅申報明細表里的免稅項目，選擇下拉框對應的免稅項目，填寫本期免稅銷售額。
關于小規(guī)模納稅人還想了解更多，請關注網(wǎng)校相關課程——小規(guī)模企業(yè)做賬報稅輔導班（配做賬報稅軟件），本次課程為直播+錄播+軟件+輔導四大模塊進行，通過案例形式，全面展示小企業(yè)賬稅處理，熟練掌握企業(yè)全盤會計工作，快速提升學員實戰(zhàn)能力，報稅能力！點擊進入了解>>
學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務頻道，點擊進入>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號