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注意了,這4種情況下的銷售收入不得開具增值稅專用發(fā)票!

來源: 郝老師說會(huì)計(jì) 編輯:蘇米亞 2020/02/27 17:10:27  字體:

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會(huì)計(jì)小伙伴們注意了,有4種情況的銷售收入不得開具增值稅專用發(fā)票,一起來看看是哪些吧:

銷售收入

【情況一】

我是一家商貿(mào)公司,常年從廠家進(jìn)貨,年底取得一定返利,請(qǐng)問取得的銷售返利能否向供應(yīng)商開具專票入賬?

不可以的。應(yīng)由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票,你商業(yè)公司根據(jù)取得的紅字發(fā)票入賬并進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

參考政策:

1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕136號(hào))規(guī)定:商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入,一律不得開具增值稅專用發(fā)票。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》(國稅函〔2006〕1279號(hào))規(guī)定,納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后,由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量,或者由于市場價(jià)格下降等原因,銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為,銷貨方可按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

情況二

我是一家商業(yè)公司,大部分客戶都是個(gè)人,請(qǐng)問我能否向個(gè)人開具增值稅專用發(fā)票?

不可以,只能開具增值稅普通發(fā)票。

參考政策:

依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

情況三

我是一家零售超市公司,請(qǐng)問平時(shí)零售的煙、酒、食品等,我能否向購貨方開具增值稅專用發(fā)票?

不可以,只能開具增值稅普通發(fā)票。

參考政策:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》規(guī)定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品,不得開具專用發(fā)票。

情況四

我是一家餐飲酒店,今年2020年由于疫情影響,餐飲收入免稅了,我能否開具增值稅專用發(fā)票?

若是享受免征增值稅了,不得開具專票。當(dāng)然你也可以放棄免稅而開具專票,36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。

參考政策:

根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定,發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的,不得開具增值稅專用發(fā)票。

增值稅作為流轉(zhuǎn)稅第一大稅種,每個(gè)企業(yè)都會(huì)涉及,重要性不言而喻,熟練掌握增值稅的開具、申報(bào)、清卡認(rèn)證等流程,才能真正掌握企業(yè)稅務(wù)問題。增值稅發(fā)票開具/認(rèn)證/抄稅/申報(bào)/清卡實(shí)訓(xùn),帶大家學(xué)習(xí)增值稅全流程,全面掌握增值稅,點(diǎn)擊報(bào)名>>

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