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員工掛職時子公司與母公司的會計分錄怎么做?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2020/02/25 19:06:11  字體:

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問題:員工掛職時子公司與母公司的會計分錄怎么做?

實務(wù)

答案:員工掛職時子公司會計分錄:

計提工資時:

借:管理費用—工資

       貸:應(yīng)付職工薪酬—工資

實際發(fā)放時:

借:應(yīng)付職工薪酬—工資

       貸:銀行存款

              其他應(yīng)付款

劃款時:

借:其他應(yīng)付款

       貸:銀行存款

員工掛職時母公司會計分錄:

掛賬時:

借:其他應(yīng)收款

       貸:應(yīng)交稅費—代扣代繳個人所得稅

              其他應(yīng)付款—社保個人部分

繳納時:

借:應(yīng)交稅費—代扣代繳個人所得稅

       其他應(yīng)付款—社保個人部分

       貸:銀行存款

收到子公司款項時:

借:銀行存款

       貸:其他應(yīng)收款

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