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問題:增值稅申報表應(yīng)該怎么填?
答案:根據(jù)規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。
同時,已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票;已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的,可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票,并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅。
依據(jù)上述規(guī)定,小規(guī)模納稅人需要就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅,不能享受免稅優(yōu)惠。還要注意填列時銷項(xiàng)正數(shù)金額是不含稅銷售額。
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