新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
加計抵減和加計扣除的區別
問題：加計抵減和加計扣除的區別
答案：基本概念不同
加計抵減，是一種針對部分服務行業，抵減增值稅應納稅額的稅收優惠計算方法。按照39號公告和87號公告的規定，2019年4月1日—2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額；2019年10月1日—2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。
加計扣除，是在實際發生數額的基礎上，加成一定比例，進而計算應納稅額的一種計算方式。實務中，比較被人熟知的加計扣除稅收優惠，主要是安置殘疾人就業支付殘疾人工資可100%加計扣除和研發費用加計扣除兩項企業所得稅稅收優惠政策。
計算方式不同
適用增值稅加計抵減政策，企業需按照一定的公式確定可加計抵減額。具體公式為：當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%或15%；當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計加計抵減額-當期調減加計抵減額。值得關注的是，按照增值稅現行規定不得抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額。
加計扣除政策的計算方式則與之不同。以研發費用加計扣除為例。研發費用加計扣除額=當期實際發生的研發費用×75%。由此，在沒有其他納稅調整項目時，企業當年的企業所得稅應納稅所得額＝會計利潤-當年實際發生的研發費用×75%。
學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號