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增值稅留抵退稅賬務處理怎么做?

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2019/12/18 11:06:50  字體:

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問題:
增值稅零申報,隨增值稅附征的城市維護建設稅、教育費附加是否需要進行零申報?(征收管理)

增值稅留抵退稅賬務處理怎么做?

答案:

退還的增量留抵稅額的賬務處理較為簡單,進項稅額留抵在賬務上體現為“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”科目的借方余額,收到退稅款對應留抵減少,對應科目進項稅額減少,分錄如下:

借:銀行存款

       貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

若賬務上已經結轉到“應交稅費--未交增值稅”科目,則分錄為:

借:銀行存款

      貸:應交稅費--未交增值稅

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