新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
匯算清繳時發票還沒有拿到手，應該怎么補救？
匯算清繳時發票還沒有拿到手，應該怎么補救？
《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十三條：企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的，若支出真實且已實際發生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開后的發票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。
具體可分兩種情況：一是先計入成本費用,收到發票后再補做原始憑證。在匯算清繳前取得拿到了有效憑證，證明該成本費用的真實性，不需進行納稅調整。
第二種情況，沒有在匯算清繳前取得有效憑證的，納稅年度以后才取得發票的，費用入賬年份與發票開具年份不一致，怎么辦？
《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）規定，“根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年”。
臨近年底，企業又要開始為一年一度的匯算清繳做準備了，還傻傻搞不懂什么是匯算清繳嗎？快來學習吧！點擊進入>>
想學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號