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關于代開發票代扣個稅的五個常見問題！
個人所得稅的代扣代繳規定原本是很清晰的，但當它和個人代開發票結合在一起，再加上稅務機關一些預征個稅政策。大家普遍的感覺是懵圈，我們在此做一個概念上的簡單梳理。
通過這張圖可以看到，除了經營所得，其他剩余的八個項目，款項支付單位都需要扣繳個人所得稅。
這里面，那些不需要開發票的項目，比如工資薪金所得、偶然所得。一般來說，款項支付單位扣繳個稅的思路是比較清晰的。
比較容易混淆的是需要開票的項目，到底扣不扣個人所得稅，最常見的問題有以下五個：
?一、什么屬于經營所得呢？
答：根據個人所得稅法實施條例，以下四種情況屬于經營所得：
1.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得；
2.個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；
3.個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；
4.個人從事其他生產、經營活動取得的所得。
?二、經營所得中的勞務服務和勞務報酬提高有什么區別？
生產經營所得，一般來說是從事物質生產、銷售商品、交通運輸、勞務服務以及其他營利事業取得的所得。
生產經營所得中所提到的勞務服務和勞務報酬提供的勞務，主要區別在是否辦理了營業執照，辦了證之后，就是以個體工商戶或個人獨資企業的名義提供服務，不辦證就是以自然人呢名義提供的獨立的非雇傭的勞務，就屬于勞務報酬所得。
?三、經營所得中銷售商品的和轉讓財產所得有什么區別？
答：個人所得稅并沒有對此做明確的規定，但是企業所得稅有相關的概念，我們可以借鑒一下。銷售貨物收入，是指銷售商品、產品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。轉讓財產收入，是指轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。
按照會計思維來界定這兩種所得，那就是經營所得是銷售存貨，轉讓財產所得轉讓的是非存貨。雖然，自然人不會做一張資產損益表，但我們可以用這種會計思維判斷出來，小明把自己的一臺用過的洗衣機，這是轉讓財產所得。如果小明去洗衣機廠批發了10臺洗衣機，然后在網上銷售，那就是經營所得。
?四、如果我單位買了小明一臺用過的電視機，需要代扣個人所得稅嗎？
答：這屬于小明的財產轉讓所得，按照規定是需要代扣的，但是一般財產，收入減去成本就是負數了，其實是沒有個人所得的。
最常見的財產轉讓所得，第一是房屋，對于房屋買賣交易，相關稅收在房子交易過戶的時候就統一征收或免征了。第二是股權轉讓，股權轉讓不需要開發票，購買個人股權，支付款項的單位注意代扣代繳個稅。
?五、勞務報酬所得，需要預扣的個稅金額比較高？雙方容易產生矛盾，在實踐中該如何處理？
答：對于經常提供勞務的自然人，建議最好去辦理個體工商戶登記，納入正常的稅收管理中，可以享受增值稅稅收優惠，且不需要款項支付單位代扣個稅，自行申報個人所得稅，經營所得建賬核算的話，可以扣減的成本費用很多，不建賬核算實行核定征收，核定的征收率也比較低，其實是對自然人非常有利的一種做法。
對于不常提供勞務，不辦理稅務登記的個人，扣繳單位還是應該做好解釋工作，按照稅法規定的勞務報酬的預扣預繳率，如實扣繳稅款，避免今后的涉稅風險。
文章來源：晶晶亮的稅月
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