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年關(guān)將近,不少公司都開始著手準(zhǔn)備年會(huì)的事情。財(cái)務(wù)的小伙伴們跟著忙碌的同時(shí),也不要忘了注意這些跟年會(huì)相關(guān)的財(cái)稅處理,一起來看看有哪些大家關(guān)注的問題:
企業(yè)年會(huì)的抽獎(jiǎng)禮品需要繳納增值稅嗎?
企業(yè)外購抽獎(jiǎng)活動(dòng)禮品在年會(huì)上無論是贈(zèng)與本單位員工,還是贈(zèng)與本單位以外人員(如客戶等),均屬于用于集體福利或個(gè)人消費(fèi),即使取得了增值稅專用發(fā)票,其進(jìn)項(xiàng)稅額亦不能抵扣。 如購進(jìn)環(huán)節(jié)已經(jīng)抵扣,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
如果企業(yè)用于抽獎(jiǎng)活動(dòng)的禮品為自產(chǎn)產(chǎn)品,在年會(huì)上無論是贈(zèng)與本單位員工,還是贈(zèng)與本單位以外人員(如客戶等),均應(yīng)當(dāng)視同銷售,按照市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)銷售收入,繳納增值稅(涉及進(jìn)項(xiàng)稅額無須轉(zhuǎn)出)。
年會(huì)上的小禮品有的印有本單位的LOGO,有業(yè)務(wù)宣傳性,可以理解為是企業(yè)的一項(xiàng)營銷行為,從這個(gè)角度分析,可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,但存在風(fēng)險(xiǎn),可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為屬于集體福利和個(gè)人消費(fèi),被要求做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
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