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旅游業小規模差額征稅怎么做賬？
旅游業小規模差額征稅怎么做賬？
1、(1)一般說來是每季按利潤計提一次，并于次月15日之前繳費，1-4季度每季為預繳，年度決算時再進行匯算清繳，匯算清繳于次年5月前完稅。
(2)但也有的地方采用每月計提，具體按當地國稅局要求去做。不論是按季還是按月計提，年度決算時都要進行企業所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數按匯算清繳的數額扣除之前三個季度的計提數，差額作為四季度的計提數。2、差額征稅的計稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)
3、試點企業差額納稅下的會計處理:
(1)試點納稅人中的一般納稅人接受應稅服務時,按規定可以實行差額征稅的,按照稅法規定允許扣減的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”等科目。
(2)按照實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業務成本”等科目,按照實際支付或應付的金額,貸記“銀行存款”、“應付賬款”。
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