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工資和社保不在一個單位的涉稅處理辦法！
如今很多行業和企業的員工都存在工資與社保不在一個單位的情形，如勞動合同與母公司簽訂，但工作地點在子公司，工資也由子公司發放，由此帶來的財稅問題應如何處理？接下來我們就來看一看工資和社保不在一個單位的涉稅處理辦法！
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企業所得稅稅前扣除的基本原則是，只有本企業實際發生的相關的、合理的支出才能在稅前扣除，因此未實際在本企業工作的員工，本企業為其支付的工資社保費用，不得在本企業扣除。具體處理方案有兩個：一是計入費用，匯算清繳納稅調整；二是計入往來，從員工實際工作地點收回時沖減。
上例中，北京母公司為張先生承擔的工資社保費用，一年60000元，可以直接計入本公司費用，期末納稅調整，也可以按年與拉薩子公司結算。
費用發生：
借：其他應收款-代墊子公司費用 60000
貸：應付職工薪酬 60000
年底結回：
借：銀行存款 60000
貸：其他應收款-代墊子公司費用 60000
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