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計提工資薪金如何做會計分錄?

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2019/07/05 16:48:03  字體:

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問題:

請問,計提工資薪金如何做會計分錄?

答案:

工資的會計分錄可以分為兩部分(假設次月發放上月工資):

當月計提時:

借:管理費用 

貸:應付職工薪酬

次月發放時:

借:應付職工薪酬

貸:銀行存款

如果有涉及社保、公積金、個稅等,可以這么做:

計提工資分錄不變;

發放工資時:

借:應付職工薪酬(金額為之前計提的應發工資)

貸:其他應收款--個人社保部分

       其他應收款--個人公積金部分

       其他應收款--代繳個稅

       銀行存款(金額為實發工資)

繳納社保、公積金、個稅時:

借:管理費用(相關福利企業承擔部分)

       其他應收款(相關福利個人部分以及代繳個稅)

貸:銀行存款

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