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請問,計提工資薪金如何做會計分錄?
工資的會計分錄可以分為兩部分(假設次月發放上月工資):
當月計提時:
借:管理費用
貸:應付職工薪酬
次月發放時:
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
如果有涉及社保、公積金、個稅等,可以這么做:
計提工資分錄不變;
發放工資時:
借:應付職工薪酬(金額為之前計提的應發工資)
貸:其他應收款--個人社保部分
其他應收款--個人公積金部分
其他應收款--代繳個稅
銀行存款(金額為實發工資)
繳納社保、公積金、個稅時:
借:管理費用(相關福利企業承擔部分)
其他應收款(相關福利個人部分以及代繳個稅)
貸:銀行存款
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