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即征即退增值稅帳務處理怎么做?

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2019/07/01 16:15:12  字體:

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問題:

即征即退的增值稅怎么處理?退回的增值稅是否需要計入營業外收入繳納所得呢?

答案:

即征即退是指對按稅法規定繳納的稅款,由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠,與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇,其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。

會計處理如下:

一、根據正常銷售,確認收入

借:銀行存款或應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時

本月上交本月應交的增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

本月上交以前期間應交未交的增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

三、計提應收的增值稅返還

借:其他應收款

貸:營業外收入--政府補助

四、收到增值稅返還

借:銀行存款

貸:其他應收款

所以,即征即退的增值稅是計入營業外收入的,還要繳納所得哦。

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