開票一定要對公轉(zhuǎn)賬，能付現(xiàn)金嗎？付現(xiàn)金符合“三流一致”嗎？今天就帶大家一起來看看！

什么是“三流一致”？

所謂“三流一致”是指資金流（銀行的收付款憑證）、票流（發(fā)票的開票人和收票人）和物流（勞務流）保持一致。

具體而言是指不僅收款方、開票方和貨物銷售方或勞務提供方必須是同一個經(jīng)濟主體，而且付款方、貨物采購方或勞務接受方必須是同一個經(jīng)濟主體。

國家稅務總局在稅務稽查中一直非常重視發(fā)票的“三查”工作，即“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”。對檢查發(fā)現(xiàn)的虛假發(fā)票，一律不得用以稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退稅（包括免、抵、退稅）和財務報銷、財務核算，承擔一定的行政處罰甚至遭到刑事處罰的法律風險。

老生常談的問題

用現(xiàn)金支付符合三流一致嗎？

?1、開發(fā)票一定要銀行對公轉(zhuǎn)賬才行嗎？不能付現(xiàn)金嗎？

Q:你好：我們向供應商購買材料，偶爾是用現(xiàn)金支付讓對方“開發(fā)票”，而不是銀行對公轉(zhuǎn)賬可否？然后再讓對方開收據(jù)且蓋財務專用章作為證明我方已付現(xiàn)金的憑證，如果不行，為何酒店行業(yè)就可以收現(xiàn)金開發(fā)票？我是問：開發(fā)票一定要銀行對公轉(zhuǎn)賬才行嗎，不能付現(xiàn)金嗎？

A:您好，雙方間款項支付方式暫無稅收相關文件進行限定。應稅行為發(fā)生確認納稅義務時，銷售方根據(jù)實際購買方的具體信息開具發(fā)票即可。 

?2、收取現(xiàn)金開出的發(fā)票是不是變成資金流不一致。因為不是通過發(fā)票上的對公銀行轉(zhuǎn)賬？

Q:你好：發(fā)票三流一致：資金流發(fā)票流 貨物流這三流要一致。可是酒店行業(yè)一般開出增值稅發(fā)票很多都是收取現(xiàn)金的。而不是根據(jù)發(fā)票上的對公銀行轉(zhuǎn)賬。會不會變成資金流不一致？該怎么操作？

A:您好，若酒店發(fā)生應稅行為，開具發(fā)票時應根據(jù)實際購買方的信息進行填寫，若是現(xiàn)金支付而不是對公轉(zhuǎn)賬的，并不違背三流一致的原則。

?3、取現(xiàn)金開出的發(fā)票是不是變成資金流不一致。因為不是通過發(fā)票上的對公銀行轉(zhuǎn)賬？

Q:你好：我們向供應商購買材料一般情況下，是通過銀行對公轉(zhuǎn)賬來支付貨款，偶爾用現(xiàn)金支付讓對方開收據(jù)且蓋對方的財務專用章，可否？

A:您好，您款項支付方式不在我們規(guī)范范圍，使用現(xiàn)金付款的，銷售方也應據(jù)實開具發(fā)票。

政策依據(jù)：

文件依據(jù)：一、根據(jù)《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)〔1995〕192號)文件規(guī)定：

“一、關于增值稅一般納稅人進項稅額的抵扣問題......(三)購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。”

二、根據(jù)《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)第十九條規(guī)定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。”

財務人員如何保證三流一致？

8個要點要記牢

1、 開票時一定按照實際商品進行開具，不得變更名稱，不能按照客戶不合理的要求開具；

2、不得虛開發(fā)票，按照實際金額開具發(fā)票，保證三流一致，即：發(fā)票，貨物，資金三個方面保持一致；

3、作為商貿(mào)企業(yè)，一定保證所開具的商品有對應的進項發(fā)票，不得虛開，隨意開票；

4、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇；

5、專用發(fā)票商品名稱比較多的，一定規(guī)范開具銷貨清單，而且銷貨清單必須在開票系統(tǒng)中填寫打印；

6、發(fā)票打印的時候，一定要規(guī)范的打印到發(fā)票上，不能出格，不能打印不完整（有些打印機設置的原因，往往后面打不全）；

7、專用發(fā)票發(fā)票在傳遞過程中，不能損壞，污染。

8、堅決杜絕買賣發(fā)票！任何買賣發(fā)票的行為，金三系統(tǒng)都能查出來，不僅不能節(jié)稅，而且還會補稅，交滯納金，罰款，情節(jié)嚴重會觸犯刑法！

開票事小，涉稅事大，因此，作為財務人員，一定要加強發(fā)票的管理，嚴格執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)范，也許你的一個不小心，就有可能給你帶來很大的涉稅問題！

最后

送大家3點風險提示

第一，企業(yè)要摒棄虛開發(fā)票的念頭，嚴格財務部門監(jiān)督和管理制度，建立起票、貨、款三流一致的發(fā)票風險內(nèi)控機制。以后買票、賣票這種想法，也都不要有了。應該建立完整的財務部門管理制度，防范“票貨款”三流不一致的稅務風險。

第二，就是保證自己賬上每一筆業(yè)務、支出都是真實存在的

第三，提高企業(yè)財務和老板的法律意識，現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時代，無論你是大企業(yè)還是小公司，經(jīng)營和涉稅行為都在相關部門的實時監(jiān)控之下，部門間聯(lián)合執(zhí)法“一抓一個準”，不要為了一點蠅頭小利就鋌而走險。

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