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增值稅加計扣除什么意思？如何做賬？
增值稅加計扣除什么意思？如何做賬？
加計扣除主要是和企業所得稅聯系，內部自主研發無形資產費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷。
舉個例子：截止2018年6月份，與研發相關的支出500萬，費用化支出100萬，資本化支出400萬。
首先：期初發生時先在研發費用歸集
借：研發支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
貸：銀行存款·應付職工薪酬等 500
其次：期末形成無形資產時假設為2011-7-10
借：管理費用 100
無形資產 400
貸：研發支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
期末攤銷時(假設會計與稅法攤銷方法一致，10年，無殘值)
借：管理費用
貸：累計攤銷
應納所得稅額=利潤總額+納稅調整增加項-納稅調增減少項
假設本年利潤總額為1000萬元，費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%，納稅調增減少50萬元;資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元。
調整后應納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)
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