小規模納稅人增值稅季度申報實操，快來看看吧！

來源: 正保會計網校編輯：王思琪 2021/08/12 14:11:02　　字體：大小

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小規模納稅人增值稅季度申報實操，快來看看吧！

小規模納稅人申報表

單位在稅務局做稅（費）種認定后，無論有無收入，均應按月(季)度開始進行納稅申報；未按規定的期限內進行納稅申報的，將按《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定進行處罰。

按季申報的小規模納稅人，每個月征期內都需要登錄稅控設備系統自動抄報稅。目前小規模納稅人申報后也會進行申報比對，所以在季初申報請注意以下幾點：

1.小規模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網上申報。

2.小規模納稅人申報時，應準確填寫申報表，符合系統比對規則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網報系統會提示納稅人比對不符的原因，并引導納稅人修改申報數據。納稅人需要按系統提示準確修改申報數據，符合系統比對后方可正常上傳申報數據。

小規模納稅人申報表：

1.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》(必填)。

2.《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）附列資料（一）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）(選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規模納稅人不填報。

3.《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費情況表）

4.《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優惠的增值稅小規模納稅人需填寫本表。發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過15萬元(按季納稅45萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填本表。

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財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告

財政部稅務總局公告2021年第7號

一、《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第13號）規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月 31日，湖北省增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按 1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》

（財政部稅務總局公告2020年第13號）

自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

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小規模納稅人增值稅季度申報實操，快來看看吧！

常見小規模納稅人適用5%征收率的情況：

1. 銷售不動產；

2. 不動產租賃服務，以經營租賃方式將土地出租給他人使用；

3. 提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。

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國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告

國家稅務總局公告2021年第5號

一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15 萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

三、按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。

四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。

五、按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。

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