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小型微利企業與小微企業的區別
“小型微利企業”與“小微企業”有什么區別？我們對比了兩者的區別，同時整理了相關優惠政策，一起來看！
小微企業是一個習慣性的叫法，工信部、國家統計局、發展改革委和財政部于2011年6月發布的《中小企業劃型標準規定》根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，將16個行業的中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業可以理解為其中的小型企業和微型企業。
小型微利企業的出處是企業所得稅法及其實施條例，指的是符合稅法規定條件的特定企業，其特點不只體現在“小型”上，還要求“微利”，主要用于企業所得稅優惠政策方面。
1.增值稅減稅
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
2.增值稅免稅
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
免征增值稅
執行至2027年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
免征增值稅
執行至2027年12月31日，納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保（以下稱原擔保）提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。
個人所得稅
自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。
對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶，減按50%征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
執行至2027年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
地方教育附加
將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。
自2023年1月1日起至2027年12月31日，延續實施殘疾人就業保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金；用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的，按規定應繳費額的90%繳納殘疾人就業保障金。
在職職工人數在30人（含）以下的企業，繼續免征殘疾人就業保障金。
政策依據：
1.《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）
2.《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項明確的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）
3.《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第19號）
4.《財政部 稅務總局關于延續執行農戶、小微企業和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第18號）
5.《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）
6.《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）
7.《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）
8.《關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告》 （財政部公告2023年第8號）
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