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匯算清繳補繳稅款的賬務處理
企業所得稅匯算清繳已經結束了，所得稅匯算清繳會涉及到稅款的補繳，我們來看一下補繳稅款的賬務處理。
企業應該在2023年12月結賬的時候預估這部分應補繳的稅額，假設金額為10,000元，應做如下計提的會計分錄：
借：所得稅費用 10,000
貸：應交稅費 10,000
在2024年5月做完企業所得稅匯算清繳補繳稅款時，做如下會計分錄：
借：應交稅費 10,000
貸：銀行存款 10,000
如果2023年未按預估的金額計提，2024年5月補繳的稅款按照會計差錯進行處理。重要的前期差錯通過以前年度損益調整，不重要的前期差錯直接計入支付當期的所得稅費用。
補繳稅款10,000元經判斷為不重要的前期差錯，直接記入2024年5月的所得稅費用：
借：所得稅費用 10,000
貸：應交稅費 10,000
借：應交稅費 10,000
貸：銀行存款 10,000
如判斷為重要的前期差錯，匯算清繳補繳稅款的會計分錄：
借：以前年度損益調整 10,000
貸：應交稅費 10,000
借：應交稅費 10,000
貸：銀行存款 10,000
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