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增值稅零稅率的適用范圍包括哪些?

來源: 廈門稅務 編輯:那個人 2024/01/25 16:44:43  字體:

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你知道嗎?增值稅稅率除了13%、9%、6%以外,還有零稅率。讓我們一塊來看看增值稅零稅率適用范圍。

零稅率是增值稅的法定稅率,非稅收優惠。對應進項稅額允許抵扣(外貿企業出口貨物勞務相應進項稅額不能抵扣),常見的適用情形包括:

出口貨物

納稅人出口貨物,稅率為零;國務院另有規定的除外。

【政策依據】:

《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院第191次常務會議通過)

境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產:

(一)國際運輸服務

國際運輸服務,具體是指:

1. 在境內載運旅客或者貨物出境。

2. 在境外載運旅客或者貨物入境。

3. 在境外載運旅客或者貨物。

(二)航天運輸服務

(三)向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務:

1. 研發服務

2. 合同能源管理服務

3. 設計服務

4. 廣播影視節目(作品)的制作和發行服務

5. 軟件服務

6. 電路設計及測試服務

7. 信息系統服務

8. 業務流程管理服務

9. 離岸服務外包業務

10. 轉讓技術

(四)財政部和國家稅務總局規定的其他服務

?特別說明:完全在境外消費具體是指:

1. 服務的實際接受方在境外,且與境內的貨物和不動產無關。

2. 無形資產完全在境外使用,且與境內的貨物和不動產無關。

3. 財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

【政策依據】:

1.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件4 《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院第191次常務會議通過)

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