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加速折舊的會計分錄和年底匯算清繳時怎么做

來源: 正保會計網校 編輯:那個人 2023/10/31 18:07:34  字體:

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【問題】

加速折舊的會計分錄和在年底匯算清繳時,對于加速折舊如何處理?

【回答】

加速折舊的會計分錄,按照以下步驟進行:

購入固定資產時,借記“固定資產”科目和“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應付賬款”或“銀行存款”科目。

按照固定資產預計使用壽命,在購入固定資產的次月開始計提折舊費用,借記“制造費用”、“管理費用”、“銷售費用”或“研發費用”等科目,貸記“累計折舊”科目。

在年底匯算清繳時,對于加速折舊的處理:

1、根據固定資產的預計使用壽命和相關會計規定,計算出當年應計提的折舊金額。

2、確定可加速計提折舊的金額。根據稅法規定和企業的實際情況,確定可以加速計提折舊的金額。如果企業采用雙倍余額遞減法或年數總和法等加速折舊方法,可計提的折舊金額會大于當年應計提的折舊金額。

3、填報匯算清繳表格。根據當年計提的折舊金額和可加速計提折舊的金額,填報企業所得稅年度匯算清繳表格中相應的欄目。具體填報內容可能包括固定資產原值、已計提折舊金額、加速計提折舊金額等。

4、進行納稅調整。根據填報的匯算清繳表格,計算出當年應納稅所得額,并進行納稅調整。如果加速計提的折舊金額大于當年應計提的折舊金額,可以在稅前扣除,從而減少應納稅所得額。

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