新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
一文讀懂未開票收入如何申報？
在日常的經濟活動中，許多企業都會取得未開票收入，今天小編帶大家了解，未開票收入如何申報？一起來看看吧。
未開票收入可以不申報嗎？
不可以！按照相關規定，增值稅申報收入包括開票收入、未開票收入、納稅評估收入、稽查查補收入等，因此未開票收入必須申報。
取得未開票收入該如何申報？
根據稅法規定取得收入應按照納稅義務時間來申報增值稅，當達到納稅義務時間，若沒有開具發票也應申報納稅。
【一般納稅人】
一般納稅人A企業從事批發零售業，2023年9月取得增值稅專用發票銷售額40萬元、未開具發票銷售額10萬元，均適用13%稅率。那么A企業在申報所屬期2023年9月的增值稅時，未開票收入可直接通過增值稅申報表附表（一）“未開具發票”欄申報。
【小規模納稅人】
對于小規模納稅人而言，應根據銷售額的不同填寫不同申報表的相應欄次，銷售額中包含了未開票的銷售額。
根據小規模納稅人免征增值稅的政策規定：
增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅?！秶叶悇湛偩株P于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）
? 情況一：季度銷售額未超過30萬元
按季申報的小規模納稅人B企業2023年3季度銷售貨物并取得增值稅普通發票銷售額15萬元、取得未開具發票收入5萬（不含稅）。因季度銷售額合計未超過30萬元，直接將季度銷售額20萬元填報至“小微企業免稅銷售額”（若是個體工商戶填寫在“未達起征點銷售額”相關欄次），當期增值稅納稅申報表填表如下：
? 情況二：季度銷售額超過30萬元
按季申報的小規模納稅人C企業2023年3季度銷售貨物取得增值稅專用發票銷售額20萬元、取得增值稅普通發票銷售額10萬元、取得未開具發票收入5萬（不含稅），適用3%征收率減按1%征收增值稅。季度銷售額合計超過30萬元，當期增值稅納稅申報表填表如下：
學習會計實操課程，就來正保會計網校，點擊查看>>財稅實操選課中心，做賬報稅、個人所得稅、增值稅、匯算清繳、納稅籌劃、財務分析、行業財稅這兒全都有~
更多推薦：
上一篇：離職經濟補償金計算方式
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號