新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
小規(guī)模納稅人機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票常見(jiàn)問(wèn)答
開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票有疑問(wèn)？快來(lái)這里找答案!
1. 我公司是零售摩托車(chē)的增值稅小規(guī)模納稅人，每月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元左右，2023年5月為客戶開(kāi)具發(fā)票時(shí)無(wú)法確認(rèn)本月是否能夠享受月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免稅政策。請(qǐng)問(wèn)我要享受今年新出臺(tái)的小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，應(yīng)如何開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票?
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號(hào))規(guī)定:
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。
您在月中開(kāi)票時(shí)并不知曉銷(xiāo)售額是否會(huì)超過(guò)10萬(wàn)元、能否享受免稅政策，應(yīng)先按照1%征收率開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。
申報(bào)納稅時(shí)：
? 如月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元：可以在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報(bào)。
? 如月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元：可以在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅。
2. 我公司是零售摩托車(chē)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，均為客戶開(kāi)具了3%征收率的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)我還能享受3%征收率銷(xiāo)售收入減按1%征收增值稅政策嗎？我的個(gè)別客戶為增值稅一般納稅人，是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號(hào))規(guī)定:
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。
根據(jù)上述規(guī)定，您可以享受3%征收率銷(xiāo)售收入減按1%征收增值稅政策。但由于您開(kāi)具的3%征收率的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，具有抵扣功能，您的客戶如為一般納稅人，可以憑您開(kāi)具的3%征收率的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
? 追回已開(kāi)具的3%征收率的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。
重新開(kāi)具1%征收率的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，方能享受減稅政策。
? 如無(wú)法追回，則需要按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
今后您要享受3%征收率銷(xiāo)售收入減按1%征收增值稅政策時(shí)，如需開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，注意應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具。
更多推薦：
實(shí)務(wù)會(huì)員 會(huì)計(jì)培訓(xùn) 財(cái)稅政策 專業(yè)問(wèn)答
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)