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【問題】
企業享受研發費用加計扣除優惠政策時如何填寫申報表?
【回答】
選擇預繳享受的,可以自行計算加計扣除金額,企業只需填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》有關欄次即可享受。同時應根據享受加計扣除優惠的研發費用情況(上半年)填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012),但該表在預繳時不需報送稅務機關,只需與相關政策規定的其他資料一并留存備查。
匯算清繳享受時,填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表 (A 類,2017 年版)》、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010)、《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)有關欄次。
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