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2022年度個稅匯算的10個熱點解答
根據《國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號）規定：2022年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。還沒有辦理匯算的納稅人，請合理安排時間。
問：哪些所得項目是綜合所得？
答：根據個人所得稅法第二條第二款規定，綜合所得具體包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。
問：年度匯算時，勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得如何計算收入額？
答：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
問：居民個人 2022 年的綜合所得如何進行年度匯算？
答：居民個人 2022年度綜合所得收入超過 12 萬元且需要補稅金額超過 400 元的，或者 2022年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的，需要辦理年度匯算。即 2022年 1 月 1 日至 12 月 31 日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得的收入額，減除費用 6 萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數，計算本年度最終應納稅額，再減去 2022年度已預繳稅額，得出本年度應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。
問：辦理匯算申報后，但又發現申報數據有誤，怎么辦？
答：如您申報后，發現申報數據有誤，可進行更正或者作廢。具體操作時，可通過手機個人所得稅APP首頁進入【我要查詢】-【申報查詢（更正/作廢申報）】查看已申報情況。如您已申請退稅，需要先撤銷退稅，再進行更正或作廢；如您前次申請退稅已辦理成功，則您無法撤銷，需結合上次申報情況申報更正。
問：什么情況下會導致退稅審核不通過或者退稅失敗？
答：如果存在以下情形之一，可能導致退稅審核不通過或者退稅失敗：
（一）您的身份信息不正確；
（二）您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效，導致稅款無法退還；
（三）您的申報數據存在錯誤或者疑點；
（四）稅務機關審核時發現有需要向您進一步核實了解的情況，但您未提供聯系方式或者提供的聯系方式不正確，無法與您聯系；
（五）稅務機關向您核實有關年度匯算申報信息，您尚未確認或說明。
問：個人所得稅專項附加扣除有哪些?
答：個人所得稅專項附加扣除包括：3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。
問：辦理年度匯算直接確認申報稅務機關預填的數據，是不是錯了也不用承擔法律責任？
答：不是。預填申報數據僅是稅務機關提供的一項便民服務措施。納稅人依然需要對申報數據的真實性、準確性和完整性負責。因此，您需要根據自身實際情況對預填數據進行確認、補充和完善。
問：住房租金的扣除主體、范圍和扣除標準是什么？
答：納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照規定享受住房租金專項附加扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息和住房租金扣除。具體扣除標準如下：
（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月 1500 元；
（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過 100 萬的城市，扣除標準為每月 1100 元；市轄區戶籍人口不超過 100 萬的城市，扣除標準為每月 800 元。
問：非獨生子女，父母指定或兄弟協商，能否以某位子女按每月2000元扣除？
答：不可以。按照規定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤每月 2000 元的扣除額度，每人分攤額度不能超過每月 1000 元。
問：3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除能在父母之間分配嗎？
答：可以。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人按照每月1000元標準扣除；也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即兩人各按照每月500元扣除，這兩種分配方式，父母可以根據情況自行選擇。
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