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因公司注銷無法開發票,是否可以稅前扣除?

來源: 正保會計網校 編輯:那個人 2023/03/31 14:29:03  字體:

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【問題】

已經支付相關業務款項,但銷售方因公司注銷無法開具發票,該支出是否允許進行企業所得稅稅前扣除?

【回答】

企業在補開、換開發票及其他外部憑證過程中,因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票及其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,允許稅前扣除:

(一) 無法補開、換開發票及其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料);

(二) 相關業務活動的合同或者協議;

(三) 采用非現金方式支付的付款憑證;

(四) 貨物運輸的證明資料;

(五) 貨物入庫、出庫內部憑證;

(六) 企業會計核算記錄以及其他資料。

前款第一項至第三項為必備資料。


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