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納稅信用有啥用處？低了能否申請修復？
2023年即將到來，新一輪的納稅信用評價也即將開始，帶您一起回顧一下納稅信用小知識！
一、納稅信用高會給企業帶來哪些便利？
1. 發票領用
納稅信用A級的納稅人可一次領取不超過3個月的增值稅發票用量，納稅信用B級的納稅人可一次領取不超過2個月的增值稅發票用量。
以上兩類納稅人生產經營情況發生變化，需要調整增值稅發票用量，手續齊全的，按照規定即時辦理。
【政策】《國家稅務總局關于按照納稅信用等級對增值稅發票使用實行分類管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第71號）
2. 增值稅留抵退稅
只有納稅信用等級為A級或者B級的納稅人方可向主管稅務機關申請增值稅期末留抵退稅或一次性退還存量留抵稅額。
特別提醒：包含納稅信用等級在內，適用本政策的納稅人需同時符合以下四個條件哦！
（1）納稅信用等級為A級或者B級；
（2）申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；
（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
【政策】《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）
3. 注銷稅務登記
對于納稅信用級別為A級和B級的納稅人、控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人，如未處于稅務檢查狀態、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備，可采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理清稅證明時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅證明。
【政策】《國家稅務總局關于進一步優化辦理企業稅務注銷程序的通知》（稅總發〔2018〕149號）
二、哪些行為容易影響納稅信用？
提醒您，以下行為易忽視但需重點關注哦：
1. 納稅申報
未按規定期限納稅申報；未按規定期限代扣代繳；未按規定期限填報財務報表；評價年度內非正常原因增值稅或營業稅連續3個月或累計6個月零申報、負申報的；增值稅一般納稅人未按期抄報稅的。
2. 稅款繳納
未按規定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款；已代扣代收稅款，未按規定解繳的；未履行扣繳義務，應扣未扣，應收不收稅款。
3. 稅務登記
未按規定期限辦理稅務登記或扣繳稅款登記或變更稅務登記的；未按規定開具或核銷外出經營管理證明的；法律規定對納稅人進行強制認定，納稅人未在規定時限內辦理稅務認定的（如增值稅一般納稅人認定等）。
【政策】《國家稅務總局關于發布<納稅信用評價指標和評價方式（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第48號）
三、納稅信用等級低了能申請修復嗎？
納稅信用過低會影響企業享受的辦稅服務，如您符合以下條件，可以登錄上海市電子稅務局，進行納稅信用修復哦！
申請條件
1. 破產企業或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關納稅信用失信行為的。
2. 因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務總局相關規定不予公布或停止公布，申請前連續12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
3. 由納稅信用D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營，納稅信用關聯評價為D級的納稅人，申請前連續6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
4. 因其他失信行為納稅信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任，申請前連續12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
5. 因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任或失信主體信息已按照國家稅務總局相關規定不予公布或停止公布，申請前連續12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
6. 納稅人發生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的。
7. 未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務機關處理結論明確的期限期滿后60日內足額繳納、補繳的。
8. 納稅人履行相應法律義務并由稅務機關依法解除非正常戶狀態的。
（符合上述條件之一的納稅人，即可向主管稅務機關申請納稅信用修復哦）
【政策】《國家稅務總局關于納稅信用修復有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第37號）、《國家稅務總局關于納稅信用評價與修復有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第31號）
操作路徑
【我要辦稅】—【納稅信用】—【信用管理】—【修復申請】。
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