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取得全電票后,這些事項需要注意~

來源: 上海稅務 編輯:那個人 2022/11/03 15:48:00  字體:

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隨著全面數字化的電子發票推廣力度不斷加大,廣大納稅人對全電發票的關注度也在日益提升。那么取得全電票后,有哪些事項值得注意呢?快收好這份溫馨提示。

1

電子發票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業務”模塊中,哪些增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選?

答:下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選:

(1)異常增值稅扣稅憑證;

(2)已作廢的發票;

(3)之前所屬期已確認用于其他用途的發票;

(4)已用于冬奧會退稅的發票;

(5)已全額沖紅的發票;

(6)其他,如:被鎖定的藍字發票。

2

電子發票服務平臺開具的發票被部分紅沖后,是否可以在電子發票服務平臺進行抵扣勾選?

答:可以,可勾選抵扣的稅額為原發票票面稅額與所紅沖的發票稅額之差。

3

進行發票抵扣勾選確認后,未進行增值稅納稅申報,可否撤銷?

答:可以。若試點納稅人需對“已勾選(抵扣)”發票的狀態進行調整,只需選中“已勾選(抵扣)”的發票,點擊“撤銷勾選”即可。

4

進行發票用途確認后,需要繼續勾選,如何進行操作?

答:如已完成用途確認后,需繼續勾選,請先依次點擊【稅務數字賬戶】-【發票勾選確認】-【抵扣類勾選】-【統計確認】,點擊“撤銷確認”按鈕,完成操作后,返回【抵扣勾選】,繼續進行勾選。

5

納稅人開具或取得全面數字化的電子發票后,如何填寫增值稅申報表?

答:1. 試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票的金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第1至2列“開具增值稅專用發票”欄次中;開具的帶有“普通發票”字樣的全電發票的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第3至4列“開具其他發票”欄次中。

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票的份數、金額及稅額,填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第2欄“其中:本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣” 。

一般納稅人已將全電發票用于增值稅申報抵扣的,對應的《紅字發票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第20欄“紅字專用發票信息表注明的進項稅額”。

2. 試點小規模納稅人開具的帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票的金額應填入《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》第2欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”;開具的“普通發票”字樣的全電發票的金額應填列在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發票不含稅銷售額”。

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