新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
取得全電票后，這些事項需要注意～
隨著全面數字化的電子發票推廣力度不斷加大，廣大納稅人對全電發票的關注度也在日益提升。那么取得全電票后，有哪些事項值得注意呢？快收好這份溫馨提示。
電子發票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業務”模塊中，哪些增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選？
答：下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發票；
（3）之前所屬期已確認用于其他用途的發票；
（4）已用于冬奧會退稅的發票；
（5）已全額沖紅的發票；
（6）其他，如：被鎖定的藍字發票。
電子發票服務平臺開具的發票被部分紅沖后，是否可以在電子發票服務平臺進行抵扣勾選？
答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發票票面稅額與所紅沖的發票稅額之差。
進行發票抵扣勾選確認后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？
答：可以。若試點納稅人需對“已勾選（抵扣）”發票的狀態進行調整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發票，點擊“撤銷勾選”即可。
進行發票用途確認后，需要繼續勾選，如何進行操作？
答：如已完成用途確認后，需繼續勾選，請先依次點擊【稅務數字賬戶】－【發票勾選確認】－【抵扣類勾選】－【統計確認】，點擊“撤銷確認”按鈕，完成操作后，返回【抵扣勾選】，繼續進行勾選。
納稅人開具或取得全面數字化的電子發票后，如何填寫增值稅申報表？
答：1. 試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票的金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發票”欄次中；開具的帶有“普通發票”字樣的全電發票的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票的份數、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣” 。
一般納稅人已將全電發票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發票信息表注明的進項稅額”。
2. 試點小規模納稅人開具的帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票的金額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”；開具的“普通發票”字樣的全電發票的金額應填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發票不含稅銷售額”。
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號