一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程 

報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)單據(jù)，粘貼發(fā)票，提交→部門(mén)主管審批單據(jù)和事項(xiàng)→分管副總審批超額事項(xiàng)→財(cái)務(wù)審核單據(jù)，核對(duì)權(quán)限和預(yù)算→出納付款

二、審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí)通常會(huì)看到哪些種類的發(fā)票？

　增值稅專用發(fā)票

　增值稅普通發(fā)票

　增值稅電子普票

   增值稅普通發(fā)票-卷票

　客運(yùn)定額發(fā)票

　景點(diǎn)門(mén)票

　差旅費(fèi)發(fā)票（機(jī)票，火車(chē)票，保險(xiǎn)費(fèi)）　

三、不得開(kāi)具專票的情形 

向個(gè)人消費(fèi)者銷(xiāo)售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)

適用增值稅免稅規(guī)定的應(yīng)稅行為

適用增值稅簡(jiǎn)易征收規(guī)定的業(yè)務(wù)

銷(xiāo)售預(yù)付卡，收到預(yù)付款時(shí)

四、個(gè)人抬頭發(fā)票哪些能報(bào)銷(xiāo) 

以個(gè)人名稱為抬頭的發(fā)票，同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的，可以扣除：

1、由客觀原因決定的，發(fā)票抬頭只能開(kāi)員工個(gè)人而無(wú)法開(kāi)具給企業(yè)；

2、相關(guān)支出是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引起，應(yīng)該由企業(yè)負(fù)擔(dān)。

常見(jiàn)的發(fā)票類型比如，出差交通費(fèi)：機(jī)票、火車(chē)票、人身意外保險(xiǎn)費(fèi)，員工入職體檢費(fèi)用等。

五、不需要發(fā)票的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 

六、報(bào)銷(xiāo)中需要審核的內(nèi)容 

取得報(bào)銷(xiāo)單和發(fā)票后，需要關(guān)注以下幾個(gè)方面：

報(bào)銷(xiāo)單審批是否符合要求

發(fā)票是否真實(shí)

發(fā)票金額是否準(zhǔn)確

發(fā)票上所列的貨物名稱是否屬實(shí)

發(fā)票抬頭是否正確

發(fā)票專用章是否正確

發(fā)票的備注欄填寫(xiě)是否合規(guī)

1、報(bào)銷(xiāo)單的審核

內(nèi)容是否填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)是否正確

審批簽字是否齊全，是否越權(quán)審批

報(bào)銷(xiāo)單上簽名不得復(fù)印

2、發(fā)票專用章審核

自行開(kāi)具——發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

稅局代開(kāi)普票——稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專用章

稅局代開(kāi)專票——發(fā)票備注欄加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章（關(guān)注：個(gè)稅代扣代繳）

3、發(fā)票備注欄審核

“備注欄”必須填寫(xiě)的發(fā)票種類：

貨物運(yùn)輸發(fā)票：起運(yùn)地、到達(dá)地、車(chē)種車(chē)號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息，如內(nèi)容較多可另附清單。

建筑服務(wù)發(fā)票：建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)：“名稱”欄填不動(dòng)產(chǎn)名稱及房產(chǎn)證書(shū)號(hào)碼，“單位”欄填寫(xiě)面積單位，“備注欄”注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

出租不動(dòng)產(chǎn)：不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

保險(xiǎn)代征車(chē)船稅：注明車(chē)船稅信息。具體包括：保單號(hào)、稅款所屬期、代收金額、滯納金額、金額合計(jì)。發(fā)票可作原始憑證。

4、發(fā)票抬頭審核

抬頭是否與公司名稱完全一致

5、發(fā)票內(nèi)容的審核

（1）實(shí)物采購(gòu)

有沒(méi)有入庫(kù)單，采購(gòu)合同，質(zhì)量驗(yàn)收合格證

發(fā)票內(nèi)容合同是否一致，三流是否一致

有沒(méi)有簽字，審批流程

價(jià)格，成本利潤(rùn)率是不是合理，有沒(méi)有舍近求遠(yuǎn)

（2）租賃費(fèi)

有沒(méi)有租賃合同

發(fā)票內(nèi)容合同是否一致，三流是否一致

有沒(méi)有簽字，審批流程

（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)

是否有審核批準(zhǔn)

大額是否有消費(fèi)清單

（4）差旅費(fèi)

報(bào)銷(xiāo)單是否審核批準(zhǔn)，內(nèi)容是否齊全？

住宿，餐飲和行程是否一致

住宿餐飲，出差補(bǔ)貼是否符合制度標(biāo)準(zhǔn)

出差行程，名單，時(shí)間，地點(diǎn)等要做好備查

補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)是否符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)？（建議和稅務(wù)局確認(rèn)）

（5）會(huì)議費(fèi)

是否審核批準(zhǔn)，內(nèi)容是否齊全？

是否有通知，議題，參會(huì)名單和簽到表

是否混入旅游費(fèi)，差旅費(fèi)，福利費(fèi)

會(huì)議時(shí)間，對(duì)象，目的，標(biāo)準(zhǔn)，作為備查資料（證據(jù)鏈）

不能混淆“會(huì)議費(fèi)”和“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”

（6）運(yùn)費(fèi)

是否審核批準(zhǔn)，內(nèi)容是否齊全？

備注欄，起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地是否相符，

貨物信息是否相符

（7）汽油費(fèi)

是否是本公司車(chē)輛使用

不是公司的車(chē)，那是否有租賃合同，租車(chē)發(fā)票

是否存在“私車(chē)公用”現(xiàn)象，是否支付租賃費(fèi)

“私車(chē)公用”的車(chē)輛使用費(fèi)稅前扣除，補(bǔ)貼的個(gè)人所得稅問(wèn)題

（8）水電費(fèi)

是否和產(chǎn)能吻合

水電費(fèi)和產(chǎn)能不匹配有被查的風(fēng)險(xiǎn)，有可能是虛列成本，也有可能是隱瞞收入的方式

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