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對(duì)于短期經(jīng)營(yíng)租賃預(yù)收租金如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
【問(wèn)題】
對(duì)于短期經(jīng)營(yíng)租賃預(yù)收租金如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
【答案】
按照稅法規(guī)定，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。租賃協(xié)議若規(guī)定了提前收取租金收入的，在收到預(yù)收租金的當(dāng)天應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交增值稅。而會(huì)計(jì)處理處理上為了將收入成本匹配，允許按月確認(rèn)收入成本。舉例，4月1日，一次性收取3個(gè)月含稅租金32700元，開(kāi)具租賃費(fèi)發(fā)票，稅率9%。
4月份處理：
借：銀行存款 32700
貸：預(yù)收賬款 30000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）2700
借：預(yù)收賬款 10000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
5,6月份
借：預(yù)收賬款 10000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
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