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100萬以下小微企業享優惠 申報表要這么報
問：100萬以下小微企業享優惠，申報表應該怎么報？
答：自2018年1月1日至2020年12月31日，年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。那么，在填寫企業所得稅季度預繳申報表時，是營業收入還是利潤總額按照減半后的填寫？該怎樣填報申報表才能享受稅收優惠呢？
我們對照申報表來看一下，申報表主表第1-3行是填報企業的賬面實際數據，不做任何扣減，第11行“應納所得稅額”就是按照實際利潤額乘以25%的法定稅率計算得出的。符合條件的小型微利企業實際適用的企業所得稅稅率是10%，25%和10%的差額是通過第12行“減：減免所得稅額”來實現的。
符合條件的小型微利企業需要填寫A201030減免所得稅優惠明細表，在第1行“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”填寫減免的15%稅額，該金額會自動填入申報表主表的第12行“減：減免所得稅額”，從而實現企業所得稅的減免。
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