財務工作是公司職能戰略中的重要方面，隨著現代企業制度的建立和企業信息化戰略的推進，財務工作顯得越來越重要。相關的理念需要更新，相關的悟性需要提高，具體的工作思路也需要改變。尤其是對于貨運代理企業這種無商業壁壘、完全市場化競爭的企業，快速的信息傳遞、及時的處理信息是培養核心競爭力的重要方面。龐志剛老師根據自己多年財務工作的體會，特別和大家分享貨運代理企業財務人員在信息化背景下應該做哪些方面的轉變、如何面對信息化。

龐志剛，高級會計師，東北財經大學會計碩士，清華大學EMBA.2003年參加工作，曾在中國鐵建、中國中鋼集團、泰通建設集團等多家企業集團任財務負責人，財務核算管理經驗豐富，尤其是在貨運代理企業任財務負責人近十年，對貨運代理企業財務管理有獨到見解。

所授《貨運代理企業財務核算及業務流程》課程教您快速成長為獨當一面的工作能手，好評如潮，深受廣大學員喜愛。

一、信息化背景下的盈利模式的轉變

信息化背景下的經濟運行中，人們通過自我投入和借債進行生產，通過自我投入和借債來產生利潤。借債無疑會擴大生產規模，在盈利的情況下，借債會擴大收益，在虧損的情況下，借債會擴大虧損，這就是杠桿效應。對于經營者的投入來說，債務就是杠桿。

財務報告中的三張主表中蘊含了經濟運行規律和盈利模式：資產和負債都是經濟運行的基礎，都可以帶來利潤。通過適量的信用增進負債可以增加杠桿效應，在企業是盈利的狀態下，可以放大盈利倍數。

傳統的盈利模式是增加收入、降低成本、合理避稅三個方面的手段，而信息化的不斷革新，需要我們重新認識企業的盈利途徑。信息高度發達的今天，在信息可以及時準確分享的背景下，增加資產的流動性，或者通過資金池等手段沉淀資金后輔以精準的專業化投資，會為企業帶來巨大的利潤。

現金流管理成了企業盈利最為關鍵的途徑之一，由此我們得出結論，現金流是信息化背景下財務管理的關鍵所在。

二、信息化背景下財務人員的理念轉變和應對措施

企業管理的核心在于組織和溝通，信息化對財務人員的溝通水平提出了更高的要求。共享系統使用后，首先要求會計人員，不僅僅對財務模塊要操作熟練，對前端業務也要有所了解，找出業務的關鍵控制點，并有計劃的進行檢查，盡量減少由于業務人員的錯誤操作，給會計核算帶來影響。

共享系統的集成性、時效性，提高了會計核算效率，會計核算和管理得以細化，內部控制得到加強，并使成本的精細化核算和管理成為可能，這些機遇面前，只要我們轉變觀念，加強對前端業務數據的審核，加強關鍵控制點的控制，共享系統就能更好的為會計核算服務，同時會計數據嚴謹、細致的要求也同樣會促進系統的提升和優化。

根據以上問題，結合現在信息化背景，提出以下解決措施，需財務人員做以下幾點轉變：

1、財務人員需要由單一的核算型人才向核算加協調的復合型人才發展

財務共享的實施使得財務人員開始扮演分析信息的角色。財務共享系統雖然沒有完全取代財務人員的傳統工作內容，但卻是財務人員工作的側重點發生了變化，財務共享系統為財務人員分擔了大部分的計算和統計功能，但卻對財務人員的分析能力提出了新的要求。財務人員需要有更加熟練的規劃能力、財務分析能力及風險評估能力，尤其對財務人員的溝通和協調能力提出了更高的要求，財務人員需要對整個數據的運作流程進行整合監督，當出現問題時，財務部門自己無法獨立解決，需要協調前端數據提供的業務部門來查找并解決問題，財務人員需要不斷的提高自己的溝通技巧及統御能力，會計人員的知識也需要走向多元化，以利于與業務人員進行溝通。

2、算賬變復核，信息化對財務人員角色和崗位的影響及對策

企業財務共享系統后，大多數的標準單據由業務人員填制，不再需要財務人員手工錄入。會計人員直接處理的業務減少了，但財務人員也增加了一些新的工作，角色發生了轉變，工作的側重點轉換到了復核和監督上，比如：會計人員需要監督業務人員按照操作規程錄入標準單據，以保證會計信息的準確、完整。并需要督促業務人員及時的錄入單據，以保證會計信息的及時性，及時的反映企業的經營成果。當數據出現錯誤后，財務人員不僅要關注財務數據，業務數據也要同樣關注，而且要明白兩者之間的聯系。角色的轉變，對會計人員提出了挑戰，會計人員應該有全局意識，考慮問題要從企業整體出發，實現財務與業務部門及其他各個機構的的協調一致，發揮財務戰略、與采購戰略、生產戰略、營銷戰略、人力資源戰略的協同效應。財務人員還要學習、熟練掌握企業的資金流、物流、商務流的運轉流程，掌握業務知識，提高自己的綜合素質，這樣才能適應信息化的要求。

3、由死板變靈活，信息化對會計人員素質提出的挑戰及對策

財務共享模式的實施，由于其相對原有財務軟件的綜合性，對財務人員的知識結構和管理素質提出了更高的要求，會計人員不僅需要了解財務相關知識，對業務知識尤其是本公司的業務操作流程需要更加熟悉，財務人員需要由財務專家轉變為財務、計算機及業務方面的復合專家。會計人員不僅需要了解關于財務方面的財務、稅收、金融等政策，還要了解企業的產、供、銷政策，以便對信息流的全流程有所掌握，出現問題時候需要通篇考慮供應、生產、銷售各個環節，以實現良好的內部控制及財務管理效果。

財務人員還應該具備較強的綜合分析能力，共享系統是一個綜合的龐大的數據庫系統，提供的數據包括各個方面，這就需要財務人員從中做出篩選，提煉出有用的數據，找出數據中的關鍵，并加以分析，這樣才能為決策者提供及時有效的參考數據，這就要求財務人員具有很強的綜合分析能力，財務人員在日常工作及其他場合需要加強邏輯分析及數據篩選訓練，以應對信息化對財務人員分析能力提出的挑戰。

三、信息化背景下如何培養財務悟性

財務悟性、基本理念異常重要。財務工作是需要悟性支持的，而不是靠單純的時間堆積出來的，重視工作效率。重視監督檢查。每個認識自己、從自我做起。

這個世界的資源永遠是像最優化的方向配置的。但要認識資源的內涵，資源的內核包含很多方面的內容：比如情商、智商、財商、逆商；再比如工作中的會計理念：資產負債觀、權責發生制、實質重于形式原則等；核算技能：記憶力、對數字的敏感程度，EXCLE技巧、對電腦問題的處理和維護。溝通能力：隨和、為別人著想，讓別人看著妥帖、能及時領悟對方意圖等；對事物的前瞻性、工作的自動自發；在有限的時間內的工作效率；對一些項目的要報的數據要求是否明確，是否設計成固定的表格等。還有就是對一些事情有沒有韌性，是不是沒堅持到有結果呢就半途而廢了。這些方面是我們財務悟性培養的重要途徑和加以提高的重要方面。

四、信息化背景下做好財務工作的具體應對思路

（一）對現有業務進行梳理，建立綜合臺賬。

臺賬管理對于任何企業都是一個有效的管理手段。新晉財務人員要對公司現狀進行分析，篩選有效數據，建立臺賬。原來企業已經有一些表格或者簡單臺賬的，要梳理原來的哪些表可以精簡，隨著各個階段要求的變化，哪些數據已經不再符合當前的需要。那些制度已經廢止而還在運行體系之中。制定表格要有級次，要清晰明了，要有層次感。像會計科目級次一樣去制定表格，每年從中選取幾個重點重要項目，逐步梳理清晰，使之日趨完善。做好一件事情遠好于好多事情都做了，而一件事情也做不好。

（二）注重溝通、加強企業文化建設

人才是企業的發展動力，人才素養的提升會提升企業的核心競爭力，促進企業的發展。而信息化背景下部門間溝通合作的要求越來越高，需要提高部門間的協作意識和溝通技巧，增加企業的凝聚力?？赏ㄟ^聘請外部專家做勵志、禮儀方面的培訓，增加職工的基礎素質。加強團結，在事關公司發展的問題上有大局意識。勇于認識和發現問題，不要掩蓋問題，什么事都一團和氣，對外什么都好，問題積聚起來，總有一天問題會爆發。

（三）抓好基于提高現金流動性的基礎核算和管理工作

現金流管理是信息化背景下財務管理的主線。對于我們貨運代理企業，歸納起來，其實就是三個事：攬活、干活、要錢。我們財務管理的就是三個流：現金流、商務流（合同、票據）、實物流（貫穿于生產過程中，工、料、機）。

財務部門在三個流的管理中，現金流管理尤為重要。一票業務，計算的利潤是10%，有20%為客戶代墊的關稅等款項或代理費收不回來，實質上，我們這個項目賠了10%。如果通過我們的溝通、通過我們對別的部門的提醒和監督，把其中的10%要回來了，可以保平。如果15%我們通過一些方法、手段和機制將他們要回來了，盈利5%。這是我們財務人員的作用，其實財務人員也是可以盈利的，這是實實在在的利潤。沒有回款、沒有約定的現金流的項目，從實質來看，多承攬一個，會多賠一個。如果沒有充足的現金流來彌補，遲早有支撐不下去的一天。而且，及時的回款也會為下一個項目投資提供資本，持續的為企業帶來利潤，有利于企業經營工作的滾動發展。再比如，如果我們通過提前籌劃，為企業免除三年稅費，那我們的盈利水平要遠遠超過業務部門。

現在我們已經進入標準化、信息化時代，一個企業的管理水平，很大程度上取決于信息化水平，會計信息的質量主要是會計信息的及時性、準確性，而信息化恰恰能解決這兩個問題。通過互聯網，最基層財務人員的錄的單子，其他的有權限的財務人員都可以第一時間共享財務信息，這樣會大大提高會計信息的及時性；由于財務共享軟件的標準化的流程設計，通過軟件的計算和檢查手段，也會使會計信息更加規范、標準，大大提高了會計信息的準確性。

作為財務人員，我們一定要抓住現金的流動過程這一線索，通過我們的記錄確認過程去驗證跟蹤企業的現金流，避免鏈條上的紕漏。我們還要根據我們的專業知識去分析，來驗證現金流發生的合理性，以起到監督的作用。我們通過現在的信息化技術可以建立我們的標準費用庫，通過預警和限制的方法控制成本。這些都是基于信息化背景下現金流管理的重要手段。

總之，財務人員要充分利用信息化，深挖現金流的來龍去脈、同一費用項目的現金流對比分析、不同時期同一類型的業務要做對比分析。這些措施對于我們財務管理和會計記賬都會大有裨益。

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