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問(wèn):年終結(jié)賬前查出錯(cuò)誤應(yīng)該如何調(diào)賬?
答:企業(yè)若是在年終結(jié)賬前檢查出錯(cuò)賬,對(duì)于查出的錯(cuò)賬情況要直接在當(dāng)期有關(guān)賬戶進(jìn)行調(diào)整。如涉及實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)數(shù)額的,可以直接調(diào)整“本年利潤(rùn)”賬戶的數(shù)額,使錯(cuò)誤問(wèn)題得以糾正。
例:稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某股份公司第三季度納稅情況時(shí),發(fā)現(xiàn)其在9月份多轉(zhuǎn)銷售成本15000元。該會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理,由于多轉(zhuǎn)銷售成本,而減少了當(dāng)期的利潤(rùn)數(shù)額,少繳了企業(yè)所得稅,因?yàn)槭窃谀杲K結(jié)賬前查出的,所以可以直接調(diào)增產(chǎn)成品成本和本年利潤(rùn)數(shù)額,調(diào)整會(huì)計(jì)分錄如下:
借:產(chǎn)成品 15000
貸:本年利潤(rùn) 15000
在年終結(jié)賬時(shí),根據(jù)最終賬務(wù)情況確認(rèn)應(yīng)納稅所得稅額,并按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
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