新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
真實(shí)發(fā)生的交易卻收到“虛開發(fā)票”要怎么辦？
取得了“虛開的發(fā)票”，購方企業(yè)不知對(duì)方虛開，這筆業(yè)務(wù)還能稅前扣除嗎？稅務(wù)局會(huì)不會(huì)處罰呀？ 遇到這個(gè)問題三個(gè)字“不要慌”，這時(shí)候企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)檢查并提供相關(guān)材料，證明業(yè)務(wù)真實(shí)性。我們提供三種方法，供大家選擇。
01
及時(shí)補(bǔ)開、換開發(fā)票
企業(yè)取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
注意，如果發(fā)票對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結(jié)束，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被稅務(wù)機(jī)關(guān)告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。
02
因客觀原因確實(shí)無法補(bǔ)開、換開發(fā)票時(shí)，提供相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性
企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：
1.無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料；
2.相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；
3.采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
4.貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；
5.貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；
6.企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。
*第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料
03
企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除
企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)調(diào)增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，并做企業(yè)所得稅更正申報(bào)。
暢學(xué)卡會(huì)員針對(duì)有一定基礎(chǔ)的財(cái)會(huì)從業(yè)者，不管您是普通會(huì)計(jì)想要提升全盤賬或主管，還是主管經(jīng)理想要晉升，都可以找到您需要的內(nèi)容。
推薦2021年暢學(xué)卡實(shí)操會(huì)員套餐：
>1500+門課免費(fèi)學(xué)；
>每年200-300場(chǎng)直播，每周直播更新，每天學(xué)習(xí)提升；
>建筑、房地產(chǎn)、工業(yè)、出口退稅、互聯(lián)網(wǎng)、電商、高新、廣告等48個(gè)行業(yè)免費(fèi)學(xué)習(xí)！
>實(shí)訓(xùn)操作，多行業(yè)真賬實(shí)訓(xùn)，開票報(bào)稅全真模擬實(shí)操，讓您在操作中提升技能。
>更有100套各類資料模板，班級(jí)群答疑等超值服務(wù)。查看詳情>>
更多推薦：
什么是機(jī)動(dòng)車發(fā)票？機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具和使用的基本要求和規(guī)則有哪些？
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)