新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
手把手教你網(wǎng)上提交同期資料
企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易
滿足一定條件的
不要忘記還要提供關(guān)聯(lián)交易的同期資料哦~
同期資料通過披露企業(yè)組織架構(gòu)、關(guān)聯(lián)交易情況、與關(guān)聯(lián)業(yè)務往來有關(guān)的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等信息，通過可比性分析，說明企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是否符合獨立交易原則。
一、同期資料包括什么？
同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
符合下列條件之一的企業(yè)，
應當準備主體文檔
1.年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。
2.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。
1.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關(guān)價格計算）超過2億元。
2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。
3.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。
4.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。
另外，根據(jù)《關(guān)于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》（國家稅務總局2017年第6號公告）第二十八條，企業(yè)為境外關(guān)聯(lián)方從事來料加工或者進料加工等單一生產(chǎn)業(yè)務，或者從事分銷、合約研發(fā)業(yè)務，原則上應當保持合理的利潤水平。上述企業(yè)如出現(xiàn)虧損，無論是否達到上述同期資料準備標準，均應當就虧損年度準備同期資料本地文檔。
1.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。
2.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。
二、同期資料什么時候需要準備？
主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢。
本地文檔和特殊事項文檔應當在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。
同期資料應當自稅務機關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。
三、如何提交同期資料？
01納稅人登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅” →“稅費申報及繳納” →“申報信息輔助報告”→“特別納稅調(diào)整”，進入申請界面。
02點擊“下一步”進入數(shù)據(jù)采集界面，納稅可手動選擇同期資料類型（主體文檔、本地文檔、特殊事項文檔），填寫經(jīng)辦人相關(guān)信息。
03點擊“附送資料”可直接上傳同期資料電子文檔，上傳完成后點擊提交即可。
04提交后可以在“事項進度管理”中查詢受理結(jié)果。
了解更多財會專業(yè)知識歡迎加入實務暢學卡，帶您學習財稅知識，還有財稅大咖在線答疑，解你所惑。獲取更多財稅資訊，請持續(xù)關(guān)注正保會計網(wǎng)校會計實務欄目，點擊進入>>
推薦閱讀：
2020年度企業(yè)關(guān)聯(lián)申報與同期資料準備，這些事情要牢記哦~
學員討論（0）
相關(guān)資訊
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號