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催收往來賬款是加強企業資產監管,防止企業資產流失,規避財務風險的關鍵環節,也是企業盤活資產,環節資金壓力的重要措施。
對于往來賬款,首先要進行核對,確認金額的正確性,然后再進行催收、清理。和小編一起看看如何核對往來賬款吧~
往來賬核對的標準
1)自查賬面,保證賬面入賬與實際發生一致;
2)雙方賬目發生明細一致;
3)雙方余額相等;
4)存在差異時,查明差異原因,形成差異的事項進行合理說明。
核對往來賬款方法
1)自查發現問題時:應查找出原始憑據,核對調整賬面。
2)查看雙方賬目余額并核對:詢證函(對賬單)
①查看截止到本期末的雙方賬目余額是否一致,本期末余額雙方相等,本期的借方和貸方發生額雙方均一致,說明截止到本期末雙方賬目無任何差異存在。
②本期末余額雙方不相等,說明差異在本期,需分別分析本期借方發生明細和貸方發生明細,確定差異的大致方向,然后按差異金額找有無對應的發生金額,如能找到對應的發生金額,說明就是該發生金額的差異,然后跟對方核實差異的原因。如不能找到對應的發生金額,則需要根據借
貸雙方的每筆發生明細逐筆核對,找出差異原因。
③核對以前較長時間往來賬:因特殊情況,可能需要核對較長期時間的賬目,或者合作一方因某種原因將以前的核對結果推翻,要求重新核對更長期間的賬目時,可分情況進行核對。
a.雙方賬目發生較多時:
使用“期間倒推核對法”。從最近的合作期間開始核對,逐月往前推。經過核對的每一期間,需保證借貸雙方發生明細的一致性,不一致的列出差異明細,從最后一期間的余額往以前月份倒擠,直至找到截止到最近的所有差異。
b.雙方賬目發生較少時:
把需要核對的賬目期間視同一期,期初余額即為需要核對第一期的“期初余額”,期末余額即為需要核對最后一期的“期末余額”,借方和貸方的所有發生明細即為需核對期間的總發生明細,逐筆核對即可。
【提醒】對于常合作客戶需要經常核對賬面,為了避免因長期賬面不清楚可能給雙方造成的損失,應經常核對雙方賬目,至少一個月一次,發生次數較多的,也可一周或半個月一次,對每一次核對的差異事項跟蹤處理,切不可只是為了核對,不查找差異原因,不調整。
每一次核對賬目均需制作“往來賬目核對余額表”,不但可以很清楚地反映截止到該期間或該日期的賬面情況,還可以為下一次的賬目核對留下清晰的證據,以方便以后的核對工作。
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