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企業所得稅如何會計處理呢？

來源: 正保會計網校 編輯：liuyi 2021/04/20 15:27:26　　字體：大 小

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【問題】

企業所得稅如何會計處理呢？

【答案】

1.期末計提企業所得稅

借：所得稅費用

      貸：應交稅費/應交企業所得稅

2.期末確認遞延所得稅

借：遞延所得稅資產

       貸：所得稅費用

借：所得稅費用

       貸：遞延所得稅負債

3.期末轉回遞延所得稅

借：所得稅費用

       貸：遞延所得稅資產

借：遞延所得稅負債

       貸：所得稅費用

4.次月申報期及匯算清繳期繳納稅款

借：應交稅費/應交企業所得稅

       貸：銀行存款

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