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【實務技巧】（20181129）
1.一般納稅人當月開具紅字增值稅專用發票信息表，生成編號了，那么進行增值稅申報時，什么時候做進項稅額轉出？
根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）的規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱“新系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》）以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
2.上一納稅年度為不符合小型微利企業條件的企業以及本年度新成立的企業，預繳企業所得稅時，如何判斷享受減半征稅政策？
上一納稅年度為不符合小型微利企業條件的企業，預計本年度符合條件的，預繳時本年度累計實際利潤額或者應納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。“預計本年度符合條件”是指，企業上一年度其“從業人數”和“資產總額”已經符合小型微利企業規定條件，但應納稅所得額不符合條件，本年度預繳時，如果上述兩個條件沒有發生實質性變化，預繳時本年度累計實際利潤額或者累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以預先享受減半征稅政策。
本年度新成立的企業，預計本年度符合小型微利企業條件的，預繳時本年度累計實際利潤額或者累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。“預計本年度符合小型微利企業條件”是指，企業本年度其“從業人數”和“資產總額”預計可以符合小型微利企業規定條件，本年度預繳時，本年度累計實際利潤額或者累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以預先享受減半征稅政策。
（以上信息來源：國家稅務總局北京市稅務局）
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