新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
銷售時先開票后發貨的會計處理
在理想的狀態下，發出貨物的時候開具發票，這樣對于財會人員的工作是比較方便的，但事實上很多時候發貨與開票總存在時間差。要不是先開票后發貨，就是先發貨后開票。那么，如果是先開具發票后發貨，這種情形下應該做會計處理？
按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發生時點早于按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點的，應將應納增值稅額，借記“應收賬款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）” 或“應交稅費——簡易計稅”科目。
舉例：甲監理公司為乙公司未來三個月提供監理服務，甲公司先給乙公司提供增值稅專用發票，價稅合計117萬元，稍后取得預收款。此時甲公司分錄如下：
第一步 開具發票
借：應收賬款 17
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 17
第二步 收到預收款
借：銀行存款 117
貸：預收賬款 100
貸：應收賬款 17
第三步 實際提供服務時
借：預收賬款 100
貸：主營業務收入 100
各位財務人，在實務工作中你可能會遇到非常多的小問題，不太敢確定應該怎樣處理，這時如果能聽一聽正保會計網校老師總結的經驗，相信你的實務工作中就會順利很多。加入實操、咨詢、就業一體化訓練，你的未來值得期待。點擊加入>>
相關推薦：
本文是正保會計網校原創文章，轉載請注明來自正保會計網校。
【我要糾錯】 責任編輯：小海鷗
上一篇：交易性金融資產初始計量的稅會差異
下一篇：采購暫估入賬會計處理案例解析
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號