新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
所得稅會計核算方法！小、中、大企業都適用~
對于企業來說每個階段都會運用不同的核算方法來適應自身的發展和經營規模的壯大。今天網校就給大家講講企業不同階段所運用的會計核算吧！
一、應付稅款法 （應用：小企業）
應付稅款法是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間的差異均在當期確認所得稅費用。 采用應付稅款法核算時，需要設置兩個科目：“所得稅費用”科目，核算企業從本期損益中扣除的所得稅費用；“應交稅費——應交所得稅”科目，核算企業應交的所得稅。
季度預繳時：
借：應交稅金——企業所得稅
貸：銀行存款
年末匯算清繳：
借：應交稅金——企業所得稅（清繳補稅）
貸：銀行存款
借：所得稅
貸：應交稅金——企業所得稅（含預繳、清算）
若次年5月1日前調整所得稅金額，且上年已結賬，則涉及以前年度損益調整。
二、納稅影響會計法 （應用：大中型企業）
納稅影響會計法是指企業確認時間性差異對所得稅的影響金額，按照當期應交的所得稅和時間性差異對所得稅影響金額的合計，確認為當期所得稅費用的方法。 采用納稅影響會計法核算時，除了需要設置“所得稅費用”和“應交稅費——應交所得稅”科目外，還需要設置“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”科目，用于核算企業由于時間性差異產生的影響所得稅的金額和以后各期轉回的金額，以及采用債務法時，反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款金額。
預繳處理與應付稅款法相同，年末匯算清繳：
借：應交稅金——企業所得稅（清繳補稅）
貸：銀行存款
借：所得稅（當年負擔）
遞延所得稅資產/負債（以后年度負擔）
貸：應交稅金——企業所得稅（含預繳、清算）
三、資產負債表債務法 （應用：上市公司）
資產負債表債務法是從暫時性差異產生的本質出發，分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債表的影響。
還想學習更多財稅知識嗎？
快來正保會計網校-開放課堂看
李鳳老師講解的
本課程以實戰應用與職業晉升為目標，為培養房地產開發企業專業財務人員而開設。首先對房地產開發企業的稅務政策及會計核算進行專篇講解，在此基礎上，以房地產開發流程為主線，講解公司設立、臨時設施、工程開發、房屋銷售、工程竣工、收益分配及公司注銷的全流程財稅處理，同時結合財務崗位的工作特點，進一步對房地產行業合同簽訂及票據審核要點進行解讀。除財稅理論外，本課程還包含了一定的房地產開發業務知識，佐之以三十余個精彩案例的細致剖析，以期幫助學員建立處理財稅問題的系統性、全局觀及稅務思維，使學員達到聽后即懂、學后即用、全面提升職場競爭力的效果。心動不如行動，快來學習吧！點擊圖片即可報名>>
上一篇：無形資產處置時如何進行賬務處理？
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號