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案例解讀：平安保險解禁引發稅收爭議！會計人必看！
平安公司這個案例深入人心，更引起了對稅收的爭議，那因為什么能引起對稅收的爭議呢？快來看看專家怎么講解的吧！
案例：平安保險解禁引發稅收爭議
2007年平安保險上市前，由于個人不能為上市保險公司股東，所以將員工受益計劃設計為法人持股，即：由新豪時公司和景傲實業兩家員工投資集合相關公司代表員工持股。
股權架構：平安保險員工→（新豪時公司、景傲實業公司）→平安保險上市公司。
2010年4月，首批平安保險限售股解禁，1.9萬平安保險員工平均每人出售所持股票獲利200萬元，但出售股票主體是新豪時公司和景傲公司，200萬元按25%稅率繳企業所得稅50萬元，分員工時需扣繳20%個人所得稅30萬元，員工累計負擔80萬所得稅，受益打六折。
此舉引起平安保險員工極大不滿，他們高舉“我的股票我做主”旗幟，在平安保險總部靜坐，但平安保險公司說法，如不是目前股權結構，個人不能做上市保險公司股東，員工連120萬利潤都得不到，這種公司架構設計，才使員工享受公司上市紅利。
那么是否有其他更合理方式解決該問題呢？
根據財稅【2008】159號規定，合伙企業采取先分后稅原則，即：如新豪時公司是合伙企業，只需就200萬利潤代扣個人所得稅40萬元，25%企業所得稅不需繳，即：財富打八折。
設立階段沒充分考慮房地產相關稅收優惠政策。
財稅【2016】36號附件3第40條
為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業，凡安置自主擇業的軍隊轉業干部占企業總人數60%（含）以上的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。
享受上述優惠政策的自主擇業的軍隊轉業干部必須持有師以上部隊頒發的轉業證件。
2、設立環節應關注涉稅事項
（1）立項：
土地增值稅的清算單位。不同項目所得稅盈虧規劃。
（2）規劃：
①回避項目外支出，如非發生，協議注明與本項目必然聯系。盡量規劃紅線內，防止規劃外支出土地增值稅清算、企業所得稅匯算不許扣。
②規劃內涉及拆遷補償，嚴格履行拆遷手續，避免違法拆遷或違法付拆遷補償費情況，造成拆遷補償支出土地增值稅清算、所得稅匯算不能扣；
③規劃范圍內涉及經濟適用房、廉租房、公租房、棚改房建設，須嚴格履行審批手續。手續不健全，無法享受土地使用稅、印花稅優惠。
（3）設計：
戶型對土地增值稅和契稅影響。付境外設計費代扣稅費。
涉稅時點規劃：
（1）開工日：
新開工項目，涉及各部門配合，財務負責人應就一般納稅人征收細節處理方案報財務本部審批；同時，一般納稅人征收后相關報表模板問題也應上報解決方案。
（2）竣工驗收備案日：
完工節點是項目所得稅征收方式分水嶺。完工前預征，完工后清算。在合法合理下，盡量將完工節點有效推遲，為成本核算和票據獲得留足時間，避免在準備不足下做所得稅毛利差調整。竣工驗收和交房時間節點盡量不要放在年末。
涉稅時點規劃：
（3）交房日：
按收入確認原則，結轉收入和成本應控制好節奏，對無產權車庫、人防等成本是否預留應有預案。
（4）產證日：
自持運營資產轉固定資產前，應將土增清算及轉固定資產后房產稅交納方式（從租、從價）形成方案。注意轉投資性房地產價值計量與折舊方式、年限的提前規劃。
如，房地產企業所得稅處理時點規劃：
完工年度前，企業銷售未完工開發產品取得收入，應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。
完工年度，企業應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應預計毛利額間差額，計入當年度企業本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。
完工年度后，企業按銷售完工產品取得收入和計稅成本計算出實際毛利額，并填入企業所得稅納稅申報表。
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