剛入職的財務小伙伴們，是否因為缺乏實務經驗而經常會感到茫然疑惑，這發票問題怎么解決？這個為什么會造成發票問題？別慌，今天就為你解答，讓我們一起來看下吧！

實務工作中常見問題

一、發票怎樣增量？

填寫申請表經稅務機關審批增量

二、代開的發票怎樣作廢和沖紅？

找代開稅務機關作廢或沖紅

三、發票打印沒對齊可以使用嗎？

發票章模糊怎么辦？

發票蓋章不清楚或蓋錯的情形，建議當即作廢，并重新開具發票，加蓋清晰或者正確的印章。

四、發票丟失怎么辦？

（1）丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯。

①一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件（蓋財務專用章）及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》（以下統稱《證明單》），經購買方主管稅務機關審核同意后，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

②一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件（蓋財務專用章）進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件（蓋財務專用章）及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件（蓋財務專用章）和《證明單》留存備查。

③一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

④一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

（2）企業丟失普通發票發票聯后、確實無法取得原始扣除憑證的，必須向主管稅務機關舉證提供銷貨方存根聯復印件和銷貨方銷售貨物入賬憑證復印件以及該企業購貨清單、入庫單、款項支付證明等，由稅務人員進行判斷所得稅稅前扣除與否，必要時可下戶核查確認。具體以機構所在地稅務機關為準。

五、什么是失控發票，取得后如何處理？

增值稅專用發票每月不去抄報稅，稅務部門就會視同為失控發票。

產生“失控發票”的主要原因包括：

1）納稅人逾期未抄報開票數據和申報納稅；

2）納稅人丟失增值稅專用發票，導致抄報信息不包含丟失發票的號段；

3）納稅人丟失防偽稅控抄報稅介質，如稅控卡、稅控盤，導致無法抄報；

4）納稅人走逃而不抄報開票信息。

購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協查系統回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

企業要對發生的銷售到主管稅務局申報并繳納稅款，否則購買方不能抵扣該增值稅進項稅額。

企業如何防范“失控發票”：

（1）要注意考察客戶，了解其經營情況和誠信狀況；

（2）注意發票驗證，特別是貨物所在地和發票所在地必須要一致；

（3）控制付款時間，可以采取分期付款，但不能用現金支付，防止被騙，造成損失；

（4）要多和稅務機關溝通和打消僥幸心理，以防不必要的麻煩。

六、什么是滯留發票？取得后如何處理？

銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。

1）一般納稅人只要取得增值稅專用發票必須及時認證發票！必須要360天內認證了，無論是否能抵扣。

2）一般納稅人取得不能抵扣的發票也要認證！

購進固定資產、外購貨物用于集體福利、個人消費、免征增值稅項目、非增值稅應稅項目的，取得增值稅專用發票的，不能抵扣，必須先去認證抵扣了，然后做進項稅轉出。

3）小規模納稅人不應索要專用發票?

稅法規定，小規模納稅人不得抵扣增值稅進項稅額，因此，很多小規模納稅人的財務人員要求企業人員在經濟活動中不得索要專用發票，這種做法正確么？

小規模納稅人可以取得增值稅專用發票，

小規模納稅人，不存在對增值稅專用發票進行認證的功能。

“滯留票”一說，專門指一般納稅人，與小規模納稅人無關。

因此，小規模納稅人取得的增值稅專用發票，不會形成“滯留票”。

4）小規模納稅人索要增值稅專用發票，不會形成滯留票。

很多小規模納稅人問：除了初次購買稅控專用設備，其他經濟活動取得的專用發票，會不會形成“滯留票”，從而給企業平添麻煩？

這個問題屬于納稅人不了解“滯留票”的概念。

“滯留票”是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。小規模納稅人，沒有對取得的增值稅專用發票進行認證的功能，也就沒有“購貨方沒進行認證抵扣”一說，因此，“滯留票”一說，特指一般納稅人的行為結果，與小規模納稅人無關。

小規模納稅人取得的增值稅專用發票，不會形成滯留票。

七、視同銷售商品是否需要開票？

從發票管理的立法目的來看，“視同銷售”屬于涉稅業務，應將“視同銷售”納入發票管理范疇，有以下好處：

1）可以防止開票方隱瞞收入、受票方亂攤成本等行為的發生，符合“加強財務監督的需要”。

2）可以證明納稅義務的發生，同時發票記載征稅對象的具體數量、金額等信息資料，可以作為稅源控制和計稅依據，符合“保障國家稅收收入的需要”。

八、房屋租賃未取得發票怎么辦？

房屋租賃發票是專門針對房屋出租收入而設計開具的發票。房屋租賃發票是去房產所在地的稅務局提出開具申請、辦理開具手續，由稅務局代為開具。

原則上和出租方協商，一般有出租方去稅務代開，如果出租方不肯提供發票，只有承租方自己去稅務局代開發票了，需要拿上合同，出租方的身份證復印件去稅務局代開票，也是要交稅。有如下稅需要交：增值稅、房產稅、城市維護建設稅及教育費附加、印花稅以及個人所得稅。

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