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小型微利企業(yè),繳納企業(yè)所得稅政策要點!

來源: 上海稅務 編輯:fengjunyan 2020/07/09 11:46:07  字體:

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近日國家稅務局明確了小型微利企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的具體規(guī)定,享受延緩繳納企業(yè)所得稅需要滿足什么條件?如何享受政策?今天就帶大家來學習下新的政策吧!

一、政策背景

為持續(xù)貫徹落實黨中央、國務院關于疫情防控決策部署,緩解小型微利企業(yè)資金壓力,助力企業(yè)打好復工復產攻堅戰(zhàn),稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號)。

二、基本規(guī)定

國家稅務總局公告2020年第10號:

2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預繳申報后,可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅,延遲至2021年首個申報期內一并繳納。在預繳申報時,小型微利企業(yè)通過填寫預繳納稅申報表相關行次,即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。 

本公告所稱小型微利企業(yè)是指符合《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(2019年第2號)規(guī)定條件的企業(yè)。

《公告》自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告發(fā)布前,納稅人已經繳納符合本公告規(guī)定緩繳稅款的,可申請退還,一并至2021年首個申報期內繳納。

三、要點梳理

1.適用范圍

從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件的小型微利企業(yè)。

小型微利企業(yè)在預繳申報時,按當年度截至本期末的各季度資產總額、從業(yè)人數(shù)、應納稅所得額平均值等情況判斷是否符合條件。

2.判斷方法

從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件的小型微利企業(yè)。

小型微利企業(yè)在預繳申報時,按當年度截至本期末的各季度資產總額、從業(yè)人數(shù)、應納稅所得額平均值等情況判斷是否符合條件。

3.享受方式

符合條件的企業(yè),可以采用“自行判別、申報享受”的辦理方式,通過填報《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》(A200000)享受緩繳政策。

4.時間要求

延遲至2021年首個申報期內一并繳納,“首個申報期”,是指2021年1月申報2020年4季度企業(yè)所得稅時。

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