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房地產開發企業的經營有什么特點?房地產開發企業的財務管理有哪些重點?
房地產開發企業經營及開發各階段怎樣進行會計核算?又有哪些財稅要點需要關注?
房地產企業合同簽訂和報銷單據審核有哪些注意事項?
房地產開發企業的主要稅種有哪些?“營改增”了,過渡期有哪些注意事項?怎樣對營改增的36號文和18號公告做解讀?房地產開發企業需要怎樣繳納增值稅?財務人員需要做哪些應對工作?我們的稅務思想需要做哪些轉變?
房地產開發企業在日常工作中怎樣進行稅收籌劃?怎樣利用財務人員的專業知識為公司員工“謀福利”?
……
本課程通過案例的講解分析及表格的演示,從公司成立、拿地到工程竣工、公司注銷和稅務清算,從合同的簽訂到報銷單據的審核,系統全面的介紹房地產開發企業會計全套賬務,幫助您有效提升職場競爭力。
【上課時間】12月02日(周五 19:00~22:00)
12月04日(周日 09:00~12:00 14:00~17:00)
12月09日(周五 19:00~22:00)
12月11日(周日 09:00~12:00 14:00~17:00)
【師資簡介】李鳳,注冊會計師,注冊稅務師,注冊資產評估師,兼有企業財務和會計師事務所的工作經歷。房地產企業從事會計工作達十余年,歷經會計、財務經理、財務總監崗位,積累了豐富的實戰經驗。能將財稅理論與實務有機結合,對于做好房地產行業財務管理工作有深入研究。
【授課特點】以會計實操為出發點,理論與實踐相結合;教學語言通俗易懂,能夠深入淺出地講解復雜的工作問題。
【適用學員】有一定會計基礎,新進入或想轉行進入房地產財務崗位的人員,及欲系統掌握房地產全套賬務的學員群體。
【課程附贈】1.開發成本臺賬模板
2.合同臺賬模板
3.債權債務臺賬模板
4.銷售收入臺賬模板
5.資產管理臺賬模板
6.開發成本明細科目設置
7.配套課程電子資料
【課程大綱】
第一部分 房地產開發企業財務工作簡介
一、房地產開發企業會計工作的特點
1.房地產開發企業的經營特點、財務管理重點及會計核算重點。
2.房地產開發各階段的財稅要點。
3.營改增后財務人員的工作重點。
二、財務人員應掌握的房地產開發企業的主要專用名詞
主要講解土地類型、土地使用權的出讓方式、三通一平、七通一平、房地產開發的五證、房地產竣工交房的兩書、用地面積、總建筑面積、容積率、綠化率、紅線等專用名詞。
第二部分 房地產開發各階段會計核算流程
一、公司設立階段的會計核算
(1)公司設立流程
(2)新《公司法》關于注冊資本金的規定
(3)房地產開發企業資質管理對注冊資本的要求
(4)設立階段的會計核算及涉稅問題
二、拿地環節的會計核算
(1)取得土地的會計核算
(2)取得土地返還款的會計核算
(3)以房換地的會計核算
(4)以路換地的會計核算
(5)以土地入股取得土地的會計核算
(6)拿地環節的涉稅問題
三、房地產開發臨時設施的會計核算
(1)臨時工棚、材料棚的會計核算
(2)售樓處的會計核算
(3)樣板間的會計核算
(4)臨時設施的涉稅問題
四、工程開發建設過程中的會計核算
(1)支付施工方工程款的會計核算
(2)開發產品成本核算有哪些要求?
(3)開發產品成本核算的方法是怎樣的?
(4)開發產品成本核算的程序是怎樣的?
(5)開發間接費如何進行分配?
(6)借款利息的提取及支付以及民間借貸案件適用法律若干問題的規定
(7)開發產品完工的會計核算
(8)開發產品自持的會計核算
(9)分期開發項目的土地成本確定
(10)開發建設階段的涉稅問題
五、房屋銷售的會計核算
(1)定金、訂金、誠意金的不同處理
(2)預售房款的會計核算
(3)房屋按揭貸款的會計核算
(4)回遷房的會計核算
(5)賣精裝房送家具家電的會計核算
(6)代收費用的會計核算
(7)自建商品房用于抵債的會計核算
(8)委托銷售的會計核算(視同買斷方式和支付手續費方式)
(9)地下停車位的涉稅處理
(10)房產銷售階段的其他涉稅問題
六、房地產行業的營改增(財稅2016年 36號文及國稅局2016年18號公告解讀)
(1)價內稅和價外稅
(2)一般納稅人和小規模納稅人
(3)一般計稅方法和簡易計稅方法
(4)本次營改增的重大變化
(5)什么是房地產開發企業的“老項目”
(6)跨區項目怎樣納稅
(7)視同銷售及不得抵扣
(8)兼營與混合銷售
(9)房地產開發企業土地出讓金的稅務處理
(10)房地產開發企業增值稅繳納情況全總結
(11)營改增過渡期間的注意事項
七、稅金提取及繳納
(1)增值稅的會計核算
(2)土地增值稅的會計核算
(3)印花稅的會計核算
(4)房產稅、土地使用稅的會計核算
(5)契稅的會計核算
(6)耕地占用稅的會計核算
(7)個人所得稅的會計核算及節稅處理
八、項目竣工的會計核算
(1)開發產品完工的會計核算
(2)各項費用的企業所得稅稅前扣除及年終匯算清繳的核心要點
(3)房地產開發企業開發全程的企業所得稅處理
九、收益分配的會計核算
(1)利潤分配的會計核算
(2)以自建商品房對股東進行分配的會計核算
(3)分配股東股利的會計核算
十、房地產項目清算及公司注銷的財稅處理
(1)土地增值稅清算的介紹
(2)公司注銷流程
(3)注銷階段的涉稅事項
第三部分 房地產開發企業的合同及票據審核
一、房地產開發企業合同審核把握要點
1.房地產開發企業主要的合同種類有哪些?
2.營改增后的合同簽訂應重點關注哪些內容?
3.合同中的付款條款如何把握?如需代貨物(勞務)提供方承擔稅款怎么處理?
4.怎樣通過合同進行稅收籌劃?
(1)土地出讓合同簽訂的注意事項有哪些?
(2)房地產開發集團統借統貸的合同簽訂的注意事項有哪些?
(3)建筑施工類合同簽訂的注意事項有哪些?什么叫做甲供工程?什么叫做清包工合同?營改增后簽訂建筑施工合同需考慮那些因素?
(4)材料采購合同簽訂的注意事項有哪些?
(5)房屋銷售合同簽訂的注意事項有哪些?
(6)關聯企業間借款合同簽訂的注意事項有哪些?
(7)房屋租賃合同簽訂的注意事項有哪些?
二、房地產開發企業報銷單據審核要點
1.工程類付款審核要點是什么?
(1)怎樣確定工程施工進度?
(2)怎樣確定工程完工產值?
(3)房地產開發企業代施工方支付水電費怎么處理?
(4)房地產開發企業扣押質量保證金怎么處理?
(5)支付拆遷補償金應取得哪些單據?
(6)支付購房者違約金或賠償金怎樣處理?
2.費用類付款審核要點是什么?
(1)營改增后的發票管理有哪些變化?
(2)跨年發票怎樣處理?
(3)差旅費補貼怎樣報銷?
(4)公司食堂的費用怎樣報銷?
(5)公司股東的個人及家庭支出怎樣報銷?
(6)租入汽車哪些費用可以報銷?
(7)私車公用費用怎樣報銷?
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