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一般納稅人計提稅金及附加的會計分錄
在企業的日常運營中，稅金及附加是財務處理中的重要部分。
對于增值稅的計提，企業需要按照銷售收入乘以適用稅率來計算應納稅額。公式為：VAT = 銷售收入 × 稅率。假設某企業月度銷售收入為100,000元，適用稅率為13%，則其應納增值稅為13,000元。會計分錄如下：
借：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 13,000 貸：銀行存款/應收賬款 13,000
常見問題
{提問} 如何確定城市維護建設稅的計提基數？答：城市維護建設稅的計提基數通常是基于實際繳納的增值稅和消費稅之和。公式為：城建稅 = (增值稅 消費稅) × 城建稅稅率。例如，若某企業當期增值稅為13,000元，消費稅為2,000元，城建稅稅率為7%，則其應繳城建稅為：(13,000 2,000) × 7% = 1,050元。
{提問} 教育費附加如何進行會計處理？答：教育費附加的計提同樣基于實際繳納的增值稅和消費稅之和。假設教育費附加稅率為3%，則某企業當期應繳教育費附加為：(13,000 2,000) × 3% = 450元。會計分錄為：
借：稅金及附加 - 教育費附加 450
貸：應交稅費 - 應交教育費附加 450。
答：不同行業在計提稅金及附加時會因業務性質和適用稅率的不同而有所差異。例如，制造業企業可能面臨較高的增值稅和消費稅，而服務業企業則主要關注增值稅。此外，某些特定行業如金融、房地產等，還可能涉及其他特殊稅種或優惠政策。企業需根據自身情況準確計算并計提相關稅金，確保財務報表的真實性和合規性。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
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