流動資產相關指標有哪些

來源: 正保會計網校編輯： 2025/06/20 11:03:41　　字體：大小

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流動資產相關指標概述

在財務管理中，流動資產是企業日常運營中不可或缺的部分。

它包括現金、應收賬款、存貨等短期可變現的資源。衡量流動資產健康狀況的重要指標之一是流動比率（Current Ratio），其計算公式為：
Current Ratio = Current Assets ÷ Current Liabilities
這一比率幫助我們了解企業在短期內償還債務的能力。通常，一個健康的流動比率為2:1，意味著企業的流動資產是其流動負債的兩倍。
另一個重要指標是速動比率（Quick Ratio），也稱為酸性測試比率（Acid-test Ratio）。速動比率排除了存貨的影響，僅考慮最易變現的資產。其公式為：
Quick Ratio = (Current Assets - Inventory) ÷ Current Liabilities
速動比率更能反映企業在緊急情況下迅速支付短期債務的能力。

深入理解流動資產管理

除了上述比率，營運資本（Working Capital）也是評估流動資產管理效率的關鍵指標。營運資本等于流動資產減去流動負債，表示企業日常運營所需的資金量。正的營運資本表明企業有足夠的流動資產來覆蓋短期負債，確保業務平穩運行。
此外，存貨周轉率（Inventory Turnover Ratio）展示了存貨管理的有效性。其計算方式為：
Inventory Turnover Ratio = Cost of Goods Sold ÷ Average Inventory
高存貨周轉率意味著企業能高效地將存貨轉化為銷售，減少庫存積壓和資金占用。
最后，應收賬款周轉天數（Days Sales Outstanding, DSO）顯示了企業從銷售到收款的時間長度。DSO越短，說明企業的收款效率越高，資金回籠速度更快。其公式為：
DSO = (Accounts Receivable ÷ Annual Credit Sales) × 365
通過這些指標，企業管理者可以更好地監控和優化流動資產的使用。