企業所得稅的稅收優惠包括哪些內容呢

來源: 正保會計網校編輯： 2025/05/13 19:24:50　　字體：大小

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企業所得稅的稅收優惠概述

企業所得稅是企業在一定時期內取得的生產經營所得和其他所得依法繳納的一種稅。

為了鼓勵企業發展和促進經濟結構調整，政府出臺了一系列稅收優惠政策。這些政策主要體現在稅率優惠、稅基減免和加速折舊等方面。例如，小型微利企業可以享受較低的企業所得稅稅率，具體來說，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，實際稅率為2.5%；超過100萬元但不超過300萬元的部分，實際稅率為10%。此外，對于高新技術企業，適用15%的企業所得稅優惠稅率。
在稅基減免方面，企業用于研發活動的費用可以按一定比例加計扣除。如果企業的研發費用為R，則可加計扣除的金額為R×(1 加計扣除比例)，其中加計扣除比例通常為75%或100%，具體取決于企業所屬行業及地區政策。

特定行業的稅收優惠措施

不同行業也有各自的稅收優惠政策。農業、環保和文化產業等戰略性新興產業往往能獲得更多的支持。例如，從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免征或減征企業所得稅。對于環保項目，如資源綜合利用項目，其收入可以在計算應納稅所得額時減按90%計入總收入。
另外，對于文化企業，特別是文化創意產業，政府也給予了多項稅收優惠。比如，符合條件的文化企業自用房產和土地可以享受房產稅和城鎮土地使用稅的減免。同時，企業通過技術轉讓所獲得的收入，在一個納稅年度內，不超過500萬元的部分免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。