業(yè)務(wù)招待費進項轉(zhuǎn)出怎么做分錄

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/05/06 14:36:28　　字體：大小

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業(yè)務(wù)招待費進項轉(zhuǎn)出的會計處理

在企業(yè)日常經(jīng)營活動中，業(yè)務(wù)招待費是常見的費用之一。

根據(jù)稅法規(guī)定，這部分費用不能進行增值稅進項稅額抵扣，因此需要進行進項稅額轉(zhuǎn)出。具體操作中，進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票后，由于某些原因（如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目等），不能將發(fā)票上注明的進項稅額從銷項稅額中抵扣，需將其從進項稅額中扣除。
假設(shè)某公司發(fā)生了一筆10,000元的業(yè)務(wù)招待費，對應(yīng)的進項稅額為1,300元（按13%稅率計算）。此時，會計分錄如下：
借：管理費用 11,300
貸：銀行存款 11,300
同時，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出的分錄：
借：管理費用 1,300
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 1,300

常見問題

如何確定哪些費用屬于業(yè)務(wù)招待費？

答：業(yè)務(wù)招待費通常包括餐飲、住宿、交通等與接待客戶相關(guān)的支出。關(guān)鍵在于這些費用是否直接服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營活動，并且是否符合稅法規(guī)定的范圍。

業(yè)務(wù)招待費進項稅額轉(zhuǎn)出對企業(yè)財務(wù)報表有何影響？

答：進項稅額轉(zhuǎn)出會增加企業(yè)的成本費用，減少當期利潤。在資產(chǎn)負債表上，這會表現(xiàn)為流動資產(chǎn)中的“應(yīng)交稅費”科目金額增加，而在利潤表上則表現(xiàn)為費用項目的增加。

不同行業(yè)在處理業(yè)務(wù)招待費時有哪些特殊考慮？

答：例如，在制造業(yè)中，業(yè)務(wù)招待費可能涉及更多的生產(chǎn)環(huán)節(jié)和供應(yīng)鏈管理；而在服務(wù)業(yè)中，則更多關(guān)注客戶服務(wù)和關(guān)系維護。各行業(yè)需根據(jù)自身特點，合理規(guī)劃和控制業(yè)務(wù)招待費用，確保其合規(guī)性和經(jīng)濟性。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

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