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資產負債表與現金流量表之間的勾稽關系是什么?

來源: 正保會計網校 編輯: 2025/04/17 14:27:12  字體:

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資產負債表與現金流量表的定義和基本概念

在財務會計中,資產負債表展示了企業在特定日期的資產、負債和所有者權益的情況。

公式為:資產 = 負債 所有者權益。另一方面,現金流量表記錄了企業在一定時期內現金流入和流出的情況,分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分。這兩張報表雖然各自獨立,但它們之間存在著緊密的聯系。
例如,當企業進行固定資產投資時,這一行為會同時影響到資產負債表中的固定資產項目和現金流量表中的投資活動現金流。這種關系幫助分析人員更好地理解企業的財務健康狀況。

資產負債表與現金流量表的具體勾稽關系

具體來說,資產負債表上的現金及現金等價物期末余額應當等于現金流量表中報告的期末現金及現金等價物總額。這可以通過以下方式驗證:假設某公司在年初擁有現金100萬元,年內通過經營活動獲得現金200萬元,投資活動支出150萬元,籌資活動收入50萬元,則年末現金應為 100 200 - 150 50 = 200 萬元。此結果需與資產負債表上顯示的年末現金余額一致。
此外,長期借款的變化也會影響兩張報表:若公司新增一筆長期貸款,不僅會在資產負債表上增加負債,還會在現金流量表的籌資活動中體現為現金流入。

常見問題

如何利用資產負債表和現金流量表評估企業的償債能力?

答:通過比較資產負債表中的流動比率(流動資產 / 流動負債)與現金流量表中的經營現金流,可以更全面地評估企業的短期償債能力。

不同行業如何解讀這兩張報表之間的關系?

答:制造業可能更關注資本支出對現金流的影響;而服務業則可能側重于運營資金管理。了解這些差異有助于做出更有針對性的財務決策。

在面對經濟不確定性時,企業應如何調整其財務策略以優化這兩張報表的表現?

答:企業可以通過加強應收賬款管理來提高現金流,并合理控制資本支出,確保資產負債表的穩健性。

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